上年度產(chǎn)品質(zhì)量保證的預(yù)計(jì)負(fù)債余額是200萬(wàn)，本年度實(shí)際發(fā)生190萬(wàn)，另外計(jì)提120萬(wàn)，為什么計(jì)稅基礎(chǔ)是0，不是190萬(wàn)，預(yù)計(jì)負(fù)債在發(fā)生時(shí)允許稅前扣除

答： 你好 預(yù)計(jì)負(fù)債，在實(shí)際發(fā)生時(shí)可以稅前扣除，但預(yù)計(jì)負(fù)債本身，并不允許稅前扣除

請(qǐng)問(wèn)老師，當(dāng)年計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保俢費(fèi)10萬(wàn)稅法不允許扣，實(shí)際發(fā)生時(shí)允許扣除，所以要納稅調(diào)増10萬(wàn)，但這個(gè)預(yù)計(jì)負(fù)債的遞延所得稅怎么處理？實(shí)際發(fā)生時(shí)允許扣除是不是就說(shuō)明以后能抵扣10萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)就是10－10＝0？確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？

答： 您好！負(fù)債的賬面價(jià)值10萬(wàn)，大于計(jì)稅基礎(chǔ)0萬(wàn)元，確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異10萬(wàn)元，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬(wàn)元。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，請(qǐng)看這道例題預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)了800萬(wàn)，實(shí)際發(fā)生200萬(wàn)，會(huì)計(jì)上年末確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債余額應(yīng)該是600萬(wàn)，稅務(wù)上應(yīng)該是200萬(wàn)吧，為什么答案中稅法年末計(jì)稅基礎(chǔ)是0呢？稅法規(guī)定不應(yīng)該是實(shí)際發(fā)生時(shí)候扣除嗎，實(shí)際發(fā)生了200萬(wàn)啊

答： 你好！ 負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值－將來(lái)負(fù)債在兌付時(shí)允許扣稅的金額 所以稅法計(jì)稅基礎(chǔ)是200-200=0