- 送心意
樸老師
職稱: 會計(jì)師
2019-05-17 16:44
一、有關(guān)項(xiàng)目填報說明
1.第1列“賬載金額”:填報納稅人持有投資項(xiàng)目,會計(jì)核算確認(rèn)的投資收益。
2.第2列“稅收金額”:填報納稅人持有投資項(xiàng)目,按照稅法規(guī)定確認(rèn)的投資收益。
3.第3列“納稅調(diào)整金額”:填報納稅人持有投資項(xiàng)目,會計(jì)核算確認(rèn)投資收益與稅法規(guī)定投資收益的差異需納稅調(diào)整金額,為第2-1列的余額。
4.第4列“會計(jì)確認(rèn)的處置收入”:填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項(xiàng)目,會計(jì)核算確認(rèn)的扣除相關(guān)稅費(fèi)后的處置收入金額。
5.第5列“稅收計(jì)算的處置收入”:填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項(xiàng)目,按照稅法規(guī)定計(jì)算的扣除相關(guān)稅費(fèi)后的處置收入金額。
6.第6列“處置投資的賬面價值”:填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置的投資項(xiàng)目,會計(jì)核算的投資處置成本的金額。
7.第7列“處置投資的計(jì)稅基礎(chǔ)”:填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置的投資項(xiàng)目,按稅法規(guī)定計(jì)算的投資處置成本的金額。
8.第8列“會計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失”: 填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項(xiàng)目,會計(jì)核算確認(rèn)的處置所得或損失,為第4-6列的余額。
9.第9列“稅收計(jì)算的處置所得”: 填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項(xiàng)目,按照稅法規(guī)定計(jì)算的處置所得,為第5-7列的余額,稅收計(jì)算為處置損失的,本表不作調(diào)整,在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105090)進(jìn)行納稅調(diào)整。
10.第10列“納稅調(diào)整金額”: 填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項(xiàng)目,會計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致需納稅調(diào)整金額,為第9-8列的余額。
11.第11列“納稅調(diào)整金額”:填報第3+10列金額。
這是填表說明




