在申報(bào)企業(yè)所得稅年報(bào)是，當(dāng)時(shí)5550的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，是做在管理費(fèi)用下面的，填寫主表里的管理費(fèi)用的金額是包含這部分金額的，匯算清繳又把這筆重新調(diào)增進(jìn)去了，不重復(fù)嗎？

答： 你好，不重復(fù)的 因?yàn)闃I(yè)務(wù)招待費(fèi)有扣除限額，超過部分是需要做納稅調(diào)增處理的

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，期間費(fèi)用明細(xì)表里的管理費(fèi)用下設(shè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)，但是公司核算時(shí)是把業(yè)務(wù)招待費(fèi)做到主營業(yè)務(wù)成本里的。那我還用調(diào)賬嗎？還是只是調(diào)表，把賬上主營業(yè)務(wù)成本下的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額填在期間費(fèi)用明細(xì)表里管理費(fèi)用下的業(yè)務(wù)招待費(fèi)那列

答： 建議調(diào)賬，否則結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本也不對了

我是一名會計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，我在匯算清繳時(shí)，圖中表A,管理費(fèi)用中包含了全年的研發(fā)費(fèi)用，但我司是高新技術(shù)企業(yè)享受了研發(fā)加計(jì)扣除，所以17行又跳出了加計(jì)扣除金額，可是我想來想去，這樣納稅調(diào)整后的所得額里面不就重復(fù)減了研發(fā)費(fèi)用嗎？我是不是填錯(cuò)了？要把5行的管理費(fèi)用金額減去實(shí)際研發(fā)費(fèi)用的金額嗎？

答： 不用的，管理費(fèi)用包含了研發(fā)費(fèi)用是的，加計(jì)扣除那部分是研發(fā)費(fèi)用乘以75%，沒有重復(fù)扣除 舉個(gè)例子，管理費(fèi)用假設(shè)是100萬，其中含研發(fā)費(fèi)用40萬，那加計(jì)扣除的金額就是40*75%