您好,業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整,不補(bǔ)企業(yè)所得稅調(diào)整分錄如何做
勤奮的冬瓜
于2019-05-08 10:40 發(fā)布 ??3097次瀏覽
- 送心意
江老師
職稱: 高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2019-05-08 10:41
這個(gè)不用進(jìn)行賬務(wù)處理,屬于調(diào)表不調(diào)賬的事項(xiàng),就是調(diào)整企業(yè)所得稅匯算清繳的年報(bào)數(shù)據(jù),不用做賬務(wù)處理
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個(gè)人所得稅與企業(yè)所得稅是二種不同的稅,各自適應(yīng)各自的法律。個(gè)稅沒有調(diào)整招待費(fèi)的規(guī)定
2019-10-11 09:06:21

這個(gè)不用進(jìn)行賬務(wù)處理,屬于調(diào)表不調(diào)賬的事項(xiàng),就是調(diào)整企業(yè)所得稅匯算清繳的年報(bào)數(shù)據(jù),不用做賬務(wù)處理
2019-05-08 10:41:58

17745-1405187.8*0.005
2016-05-18 14:23:44

(一)納稅調(diào)整增加額
1、 福利費(fèi):按工資總額14%扣除.
2、 工會(huì)經(jīng)費(fèi):按工資總額2%扣除.
3、 教育經(jīng)費(fèi):按工資總額2.5%扣除,超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除.(軟件開發(fā)企業(yè)可以按實(shí)際發(fā)生的教育經(jīng)費(fèi)全額扣除)
4、 利息:超過同期銀行利率部分利息.
5、 固定資產(chǎn)折舊:低于最低法定折舊年限提取的折舊.
6、 無形資產(chǎn)攤銷:低于最低法定攤銷年限攤銷的無形資產(chǎn).
7、 招待費(fèi):按實(shí)際發(fā)生的60%扣除,但不能超過年收入的5‰
8、 廣告費(fèi)和宣傳費(fèi):不能超過年收入的15%,超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除.
9、 公益性救濟(jì)性捐贈(zèng):超過年利潤總額的12%部分.
10、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)可按工資總額5%扣除
(二)納稅調(diào)整減少額
1、 彌補(bǔ)以前年度虧損
2、 聯(lián)營企業(yè)分回的利潤
3、 股息收入
4、 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入:年收入在500萬元內(nèi),年收入超過500萬元的減半征收
5、 國庫券利息收入
6、 國家補(bǔ)貼收入(國家特別規(guī)定)
2016-12-27 13:09:41

你好
企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰
比如收入1000萬,業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生20萬,收入的5‰=5萬,發(fā)生額的60%=12萬,所以按5萬扣除,納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20-5=15萬
2019-05-23 17:05:56
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