麗麗 追問

2019-05-07 20:04

就覺得解析 不懂  所以想讓老師 幫忙接一下

笑口常開老師 解答

2019-05-08 20:58

因該房產(chǎn)屬于外購的非自建不動(dòng)產(chǎn)。按規(guī)定，在北京西城區(qū)地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。
  預(yù)繳稅款=（1000-777）/1.05×5%=10.62（萬元）
  預(yù)繳稅款賬務(wù)處理：
  借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅  106200
    貸：銀行存款         106200
  納稅人向北京市西城區(qū)國(guó)稅主管機(jī)關(guān)申報(bào)納稅時(shí),將所有業(yè)務(wù)合并申報(bào)：
  應(yīng)納稅款=1000/（1+11%）×11%+70-30-33=106.10（萬）
  轉(zhuǎn)讓寫字樓銷售相關(guān)賬務(wù)處理：
  借：銀行存款      10 000 000
    貸：固定資產(chǎn)清理      9009000
      應(yīng)交稅費(fèi)——增（銷）   991000
  納稅人在2018年11月申報(bào)期內(nèi)，將轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)及其他業(yè)務(wù)應(yīng)共同申報(bào)納稅，應(yīng)納稅額合計(jì)為106.10萬元。
  月末，企業(yè)賬務(wù)處理為：
  借：應(yīng)交稅費(fèi)— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 1061000
    貸：應(yīng)交增值稅— 未交增值稅         1061000
  納稅人可憑在北京西城主管地稅機(jī)關(guān)繳納稅款的完稅憑證，抵減納稅人應(yīng)納稅額的10.62萬元：
  需繳納增值稅=106.10-10.62=95.48 （萬元）
  賬務(wù)處理：
  借：應(yīng)交增值稅——未交增值稅  954800
    貸：銀行存款          954800

麗麗 追問

2019-05-09 08:17

老師預(yù)交稅款時(shí)為什么扣減的含稅價(jià)777這個(gè)說是專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)是可以抵扣的，為什么不是減700呢？

笑口常開老師 解答

2019-05-09 09:07

你好，你這個(gè)減的含稅價(jià)777，后面除以1.05，變成不含稅價(jià)了