七夜．藍(lán) 追問

2019-04-10 08:49

進(jìn)項稅做賬是看認(rèn)證的還是收到發(fā)票的時間呢？待認(rèn)證進(jìn)項稅可以寫成待抵扣進(jìn)項稅嗎？

鄒老師 解答

2019-04-10 08:59

你好，進(jìn)項稅額是根據(jù)認(rèn)證時間 
沒有認(rèn)證之前不可以通過 待抵扣進(jìn)項稅額核算的

七夜．藍(lán) 追問

2019-04-10 09:06

那開票時間是1月份，認(rèn)證時間是2月份的，應(yīng)付賬款這么處理：1月暫估入庫 借：庫存商品 貸：應(yīng)付賬款—暫估款    2月份  沖暫估再正常做賬，借：庫存商品    應(yīng)交稅費—進(jìn)項稅   貸：應(yīng)付賬款        可以嗎？

鄒老師 解答

2019-04-10 09:14

你好，不需要做暫估入庫，只是沒有認(rèn)證而已 
1月21預(yù)付賬款，借；預(yù)付賬款 貸；銀行存款 
1月29到貨并且發(fā)票已到，借；庫存商品等科目 應(yīng)交稅費（待認(rèn)證進(jìn)項稅額） 貸；；預(yù)付賬款 
發(fā)票在2月認(rèn)證，借； 應(yīng)交稅費（進(jìn)項稅額） 貸； 應(yīng)交稅費（待認(rèn)證進(jìn)項稅額） 
這個就是完整的賬務(wù)處理過程

七夜．藍(lán) 追問

2019-04-10 09:40

那如果是同樣的時間，不是預(yù)付而是應(yīng)付賬款怎么處理呢？

鄒老師 解答

2019-04-10 09:42

你好 
1月21預(yù)付賬款，借；應(yīng)付賬款 貸；銀行存款 
1月29到貨并且發(fā)票已到，借；庫存商品等科目 應(yīng)交稅費（待認(rèn)證進(jìn)項稅額） 貸；；應(yīng)付賬款  
發(fā)票在2月認(rèn)證，借； 應(yīng)交稅費（進(jìn)項稅額） 貸； 應(yīng)交稅費（待認(rèn)證進(jìn)項稅額）

七夜．藍(lán) 追問

2019-04-10 10:02

那先到貨，間隔十天才到的發(fā)票呢？

鄒老師 解答

2019-04-10 10:08

你好，這種情況就需要先暫估入庫 
暫估入庫 
借；庫存商品或原材料    貸；應(yīng)付賬款-暫估 
根據(jù)發(fā)票沖銷暫估 
借；應(yīng)付賬款-暫估   貸；庫存商品或原材料 
根據(jù)發(fā)票入賬 
借；庫存商品或原材料   應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）   貸；應(yīng)付賬款等科目

七夜．藍(lán) 追問

2019-04-10 10:19

預(yù)付款也是這種情況，一月一號付款，十號到貨，二十號到發(fā)票，二月認(rèn)證，咋辦？應(yīng)付賬款這種情況不需要借記待認(rèn)證進(jìn)項稅了是嗎？

鄒老師 解答

2019-04-10 10:23

你好 
一月一號付款，借；預(yù)付賬款    貸；銀行存款 
十號到貨，借；；庫存商品或原材料 貸；應(yīng)付賬款-暫估 
二十號到發(fā)票，借；應(yīng)付賬款-暫估 貸；庫存商品或原材料 
根據(jù)發(fā)票入賬 
借；庫存商品或原材料 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項稅額） 貸；預(yù)付賬款 
二月認(rèn)證，借； 應(yīng)交稅費（進(jìn)項稅額） 貸； 應(yīng)交稅費（待認(rèn)證進(jìn)項稅額）

七夜．藍(lán) 追問

2019-04-10 10:28

應(yīng)付賬款根據(jù)發(fā)票入賬還未認(rèn)證時，借記庫存商品，應(yīng)交稅費—待認(rèn)證進(jìn)項稅   貸記應(yīng)收賬款   是嗎？可以等發(fā)票認(rèn)證以后直接做一筆正常采購分錄就行了嗎？

鄒老師 解答

2019-04-10 10:35

你好，應(yīng)付賬款根據(jù)發(fā)票入賬還未認(rèn)證時，借記庫存商品，應(yīng)交稅費—待認(rèn)證進(jìn)項稅 貸記應(yīng)付賬款，這里不是應(yīng)收賬款 
也可以等到發(fā)票到了一起做一筆正常采購入庫分錄

七夜．藍(lán) 追問

2019-04-10 10:38

預(yù)付賬款后兩筆也可以等發(fā)票認(rèn)證以后直接做一筆正常分錄嗎？

鄒老師 解答

2019-04-10 10:43

你好，也可以等到發(fā)票認(rèn)證了做一筆分錄處理的