心隨風(fēng)動(dòng) 追問

2019-04-04 17:31

營改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表還要填嗎？

樸老師 解答

2019-04-04 17:33

1.“應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱”：根據(jù)《營改增試點(diǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目明細(xì)表》所列項(xiàng)目代碼及名稱填寫，同時(shí)有多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)分項(xiàng)目填寫。 
 
  2.“增值稅稅率或征收率”：根據(jù)項(xiàng)目適用的增值稅稅率或征收率填寫。   
 
  3.“營業(yè)稅稅率”：根據(jù)項(xiàng)目在原營業(yè)稅稅制下適用的原營業(yè)稅稅率填寫。  
 
  4、第1 列“不含稅銷售額”：包括開具增值稅專用發(fā)票、開具其他發(fā)票、未開具發(fā)票、納稅檢查調(diào)整的銷售額（差額扣除之前）。   
 
  5.第2 列“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”：根據(jù)當(dāng)期對(duì)應(yīng)項(xiàng)目不含稅的銷售額計(jì)算出的銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額（簡易征收）。 
 
  本列各行次＝第1 列對(duì)應(yīng)各行次×增值稅稅率或征收率。   
 
  6.第3 列“價(jià)稅合計(jì)”：反映納稅人當(dāng)期對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的價(jià)稅合計(jì)數(shù)。 
 
  7.第4 列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”：納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)享受差額征稅政策的，應(yīng)填寫對(duì)應(yīng)項(xiàng)目當(dāng)期實(shí)際差額扣除的金額。不享受差額征稅政策的填“0”。   
 
  8.第5 列“含稅銷售額”：填寫對(duì)應(yīng)項(xiàng)目差額扣除后的含稅銷售額。   
 
  本列各行次＝第3 列對(duì)應(yīng)各行次-第4 列對(duì)應(yīng)各行次   
 
  9.第6 列“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”： 
 
  （1）銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，本列各行次＝第5 列對(duì)應(yīng)各行次÷(100%+對(duì)應(yīng)行次增值稅稅率)×對(duì)應(yīng)行次增值稅稅率   
 
  （2）銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，本列各行次＝第5 列對(duì)應(yīng)各行次÷(100%+對(duì)應(yīng)行次增值稅征收率)×對(duì)應(yīng)行次增值稅征收率   
 
  10.第7 列“增值稅應(yīng)納稅額（測(cè)算）”： 
 
  （1）銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，本列各行次＝第6 列對(duì)應(yīng)各行次÷《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》主表第11 欄“銷項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”和“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”之和×《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》主表第19 欄“應(yīng)納稅額”“一般項(xiàng)目”和“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”之和   
 
  （2）銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，本列各行次＝第6 列“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”對(duì)應(yīng)各行次   
 
  11.第8 列 “期初余額”：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，本列各行次等于上期本表第12 列“期末余額”對(duì)應(yīng)行次。   
 
  12.第9 列 “本期發(fā)生額”：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，本期取得的準(zhǔn)予差額扣除的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目金額。   
 
  13.第10 列“本期應(yīng)扣除金額”：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期應(yīng)扣除的金額。 
 
  本列各行次＝第8 列對(duì)應(yīng)各行次+第9 列對(duì)應(yīng)各行次   
 
  14.第11 列“本期實(shí)際扣除金額”：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。   
 
  （1）當(dāng)?shù)?0 列“本期應(yīng)扣除金額”各行次≤第3 列“價(jià)稅合計(jì)”對(duì)應(yīng)行次時(shí)，本列各行次＝第10 列對(duì)應(yīng)各行次   
 
  （2）當(dāng)?shù)?0 列“本期應(yīng)扣除金額”各行次＞第3 列“價(jià)稅合計(jì)”對(duì)應(yīng)行次時(shí)，本列各行次＝第3 列對(duì)應(yīng)各行次   
 
  15.第12 列“期末余額”：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。 
 
  本列各行次＝第10 列對(duì)應(yīng)各行次－第11 列對(duì)應(yīng)各行次   
 
  16.第13 列“應(yīng)稅營業(yè)額”：反映納稅人按原營業(yè)稅規(guī)定，對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的應(yīng)稅營業(yè)額。 
 
本列各行次＝第3 列對(duì)應(yīng)各行次－第11 列對(duì)應(yīng)各行次。   
 
  17.第14 列“營業(yè)稅應(yīng)納稅額”：反映納稅人按原營業(yè)稅規(guī)定，測(cè)算出的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的營業(yè)稅應(yīng)納稅額。  本列各行次＝第13 列對(duì)應(yīng)各行次×對(duì)應(yīng)行次營業(yè)稅稅率   
 
  （四）行次填寫說明   
 
  1.“合計(jì)”行：本行各欄為對(duì)應(yīng)欄次的合計(jì)數(shù)。 
 
  本行第3 列“價(jià)稅合計(jì)”＝《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第11 列“價(jià)稅合計(jì)”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b 行。 
 
  本行第4 列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”＝《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第12 列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b 行。 
你有對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)就要填

心隨風(fēng)動(dòng) 追問

2019-04-04 17:44

附列資料一里面的銷項(xiàng)稅額項(xiàng)目怎么填？是填發(fā)票上面的稅額？還是填銷售額乘征收率的數(shù)？

樸老師 解答

2019-04-04 17:52

第14列“扣除后”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)且應(yīng)稅服務(wù)屬于按一般計(jì)稅方法征稅的，本列各行次按“扣除后含稅(免稅)銷售額”列（第13列）除以“100％+對(duì)應(yīng)各行次稅率”換算出“扣除后不含稅銷售額”，再按“扣除后不含稅銷售額”乘以對(duì)應(yīng)各行次稅率，計(jì)算出扣除后應(yīng)計(jì)征增值稅的銷項(xiàng)稅額； 
  應(yīng)稅服務(wù)屬于按簡易計(jì)稅方法征稅的，本列各行次按“扣除后含稅(免稅)銷售額”列（第13列）除以“100％+對(duì)應(yīng)各行次征收率”換算出“扣除后不含稅銷售額”，再按“扣除后不含稅銷售額”乘以對(duì)應(yīng)各行次征收率，計(jì)算出扣除后應(yīng)計(jì)征增值稅的應(yīng)納稅額。 
  應(yīng)稅服務(wù)屬于免抵退稅或免稅的，本列不填寫。

心隨風(fēng)動(dòng) 追問

2019-04-04 17:56

第10列的銷售稅額怎么填？

樸老師 解答

2019-04-04 17:57

填寫按簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的應(yīng)納稅額。

心隨風(fēng)動(dòng) 追問

2019-04-04 17:57

第10列的銷項(xiàng)稅額是按發(fā)票上的稅額還是銷售額乘以稅率？

心隨風(fēng)動(dòng) 追問

2019-04-04 18:04

我們開的發(fā)票是比如發(fā)票上稅價(jià)合計(jì)是505元，然后銷售額是500，稅額是5元，差額是400，我們是按500-400=100再乘5%的稅率交稅，這種情況下，第10列銷項(xiàng)稅額怎么填？是填5元還是按500*5%=25元填呀？