本月報稅的時候在減免所得稅優(yōu)惠明細表中第一行符合條件得小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅本年累計金額是怎么計算出來的,假如企業(yè)利潤總額是(1月1日-3月1日)107815.86,符合小微企業(yè)標準
姜姜
于2019-04-04 14:46 發(fā)布 ??1693次瀏覽
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maize老師
職稱: 初級會計師,中級會計師
2019-04-04 14:53
沒有彌補以前年度虧損么,那需要減免的是107815.86*20% 財稅2019.13二、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標,應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。
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沒有彌補以前年度虧損么,那需要減免的是107815.86*20% 財稅2019.13二、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標,應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。
2019-04-04 14:53:21

你好,根據(jù)利潤總額本年累計*15%計算填寫的
2018-10-10 15:33:14

填一整年的。。。。
2019-01-03 12:42:19

你好,是根據(jù) 利潤總額*15%計算填寫的
2018-10-17 08:57:56

您好
根據(jù)利潤總額*(0.25-0.25*0.2) 這樣計算的
2019-10-09 09:47:05
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姜姜 追問
2019-04-04 14:59
maize老師 解答
2019-04-04 15:00
姜姜 追問
2019-04-04 15:07
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2019-04-04 15:09
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2019-04-04 15:46