小微企業(yè)計提19年第一季度所得稅，憑證上的附件是 應交所得稅=應納稅額×50%×20%嗎？

答： 你好，直接按25%計提，最后減免部分計入營業(yè)外收入

一般納稅人，第一、二季度所得稅應納稅所得額40萬，按小微企業(yè)申報的，第三季度累計所得稅應納稅所得額超過50萬，1.第三季度所得稅按25%申報還是按小微申報？2.第一、二季度按小微申報需要在第三季度補交嗎？還是在年報時補交所得稅？

答： 1、25%申報；2、年末補繳吧

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，為什么第二季度的應納稅額5，不算入，第三季度應補稅額是7.5吧？A企業(yè)2019年第1季度預繳企業(yè)所得稅時，經(jīng)過判斷不符合小型微利企業(yè)條件，但是此后的第2季度和第3季度預繳企業(yè)所得稅時，經(jīng)過判斷符合小型微利企業(yè)條件。第1季度至第3季度預繳企業(yè)所得稅時，相應的累計應納稅所得額分別為50萬元、100萬元、200萬元。第三季度本期應補（退）所得稅額：15-12.5=2.5第二季度應納稅額：100×25%×20%=5

答： 您好，第二季度符合小微政策，第一季度繳納的多了，所以第二季度不用算了，季度預繳是按照累計數(shù)來計算的