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莊老師

職稱： 高級會計師,中級會計師,審計師

2019-03-22 10:58

[例]A公司收購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，實際支付的價款150萬元，收購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品已驗收入庫。A公司會計處理如下： 
  進項稅額=150萬×10%=15萬(元) 
  農(nóng)業(yè)產(chǎn)品成本=150萬-15萬=135萬(元) 
  借：原材料  135 
  應交稅金-應交增值稅(進項稅額)15 
  貸：銀行存款      150 
 

yao???? 追問

2019-03-22 11:00

免稅農(nóng)產(chǎn)品的發(fā)票是普票，全額做成本的吧，免稅農(nóng)產(chǎn)品抵扣出來的增值稅也可以沖減成本嗎？我們是工程企業(yè)，免稅農(nóng)產(chǎn)品都是苗木

莊老師 解答

2019-03-22 11:02

  企業(yè)購入免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可以按買價的13%的扣除率計算抵扣進項稅款，并準予從銷項稅額中扣除。銷售免稅產(chǎn)品不得開具增值稅專用發(fā)票，可開具普通發(fā)票。 
  借：材料采購(按收購憑證的90%入賬) 
  應交稅費——應交增值稅(進項稅額)(按收購憑證的10%扣稅) 
  貸：銀行存款 
  

yao???? 追問

2019-03-22 11:03

也就是可抵扣免稅農(nóng)村提取的可抵扣稅費也是要沖減成本的，對嗎？

莊老師 解答

2019-03-22 11:06

你好，是的，是這個意思的， 

yao???? 追問

2019-03-22 11:07

好的，謝謝

莊老師 解答

2019-03-22 11:09

應該的，給個五星好評

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[例]A公司收購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，實際支付的價款150萬元，收購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品已驗收入庫。A公司會計處理如下： 　　進項稅額=150萬×10%=15萬(元) 　　農(nóng)業(yè)產(chǎn)品成本=150萬-15萬=135萬(元) 　　借：原材料　　135 　　應交稅金-應交增值稅(進項稅額)15 　　貸：銀行存款　　　　　　150 　
2019-03-22 10:58:29
借：原材料 應交稅費—應交增值稅—進項稅 貸;應付賬款
2019-08-01 17:20:26
你好，比如借原材料應交稅費，增值稅進項稅額，貸應付賬款。
2025-05-15 09:51:21
借：原材料 借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款
2019-04-30 09:01:41
借原材料 進項8*12% 貸銀存8
2019-04-17 11:31:54
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