Sunny 追問

2019-03-11 22:24

老師，意思是就算是一次性記入費用，到匯算清繳的時候也要按照按月計提折舊的調整？

金子老師 解答

2019-03-11 22:41

學員，今年如果您選擇一次性計入費用，即已經(jīng)全額在2018的匯算清繳時全額扣除了，在明年匯算清繳時就要調整，因為您的費用在2018已經(jīng)全額扣了，但明年會計還是按月計提著折舊計入成本費用影響了損益，所以明年匯算清繳時就要調增處理，將2019年間計提的折舊形成的成本費用進行調減，不允許在2019年所得稅匯算清繳時扣除。

Sunny 追問

2019-03-12 07:41

老師，那就是按照每個月計提折舊就好了？

金子老師 解答

2019-03-12 07:45

對的，學員，這樣保持稅會一致，以后不用每年都進行調整。

Sunny 追問

2019-03-12 09:36

好的，明白了，謝謝老師

Sunny 追問

2019-03-12 09:37

老師，稅法上可以一次性計入成本或費用，但是不能一次性扣除？

金子老師 解答

2019-03-12 09:54

您好，學員，稅法上可以一次性計入成本費用，可以一次性稅前扣除，但是會計上不是一次性扣得，是每年計提折舊計入成本費用，分期扣除的，這樣的話不是就產(chǎn)生稅會差異了嗎，那以后每年都要調整這個稅會差異。比如2018年您公司買了一個10萬的設備，您在2018年將這10萬一次性作為費用在匯算清繳時扣除了，但會計上還是按每年計提折舊那樣計入費用的，那么在進行2019年年度的匯算清繳時，您的會計賬上是計提了1萬的折舊計入了費用影響了2019年的利潤，但是稅法上就不會再讓你扣這1萬，因為您已經(jīng)在2018年全部將這10萬扣除了，但會計上還是按每年計提折舊那樣計入費用影響利潤，產(chǎn)生稅會差異，所以在2019年時會調增這1萬，以后年度也是以此類推，只要你每年提1萬的折舊就會給調增。