糊涂 追問

2019-03-06 09:15

您好，徐老師：
問題一：2月份夠買了一個軟件，應該叫無形資產吧。合同總價31800，但是2月，公戶預付了20000，學生做分錄是不是寫：預付軟件貨款。借：預付賬款，貸銀行存款。但是有點不太明白，因為這個軟件已經安裝好在線使用了，只是款分期付而已，學生想，是不是應該做無形資產入賬，卡主了，不知道這筆該處理好？

問題二：昨天有看到相關的稅務信息，說16%的稅率會降低到13%，作為我們一般納稅人的，昨天老板也問我這個問題，后面的合同該如何計劃去簽，要注意什么細節(jié)嗎？對應增值稅稅率調降的這個問題，比如，我們現(xiàn)在簽約銷售合同是16%，但是采購原材料回來的合同可能就是13%，這中間相差3點的認證，對我們有啥影響嗎？

問題三：個稅操作問題，我有問了同學，說也是填寫當月的工資收入，社保，還有6大扣除，但是他們沒有顯示說無需扣繳，然后給了一份工資表，可惜我打不開來看，我想，老師，你有沒有針對這個新個稅操作的新的工資表？方便提供嗎？像我這種提交了無需交個稅，那工資表上，應該就不能用以前的做法了，對嗎

徐阿富老師 解答

2019-03-06 09:26

1，如果知道總價，可以計入無形資產   借 無形資產    貸預付賬款    貸其他應付款（還沒有付款的部分)    2,, 下面再發(fā)你資料。3個稅問題，我找下工資表

徐阿富老師 解答

2019-03-06 09:28

xu315:
<<企業(yè)管理人員應該掌握的100個財稅問題>>系列宣傳71
稅率調整還沒開始執(zhí)行，業(yè)務、財務要做哪些準備？

xu315:
一、業(yè)務部門應該做好合同清理
可以把合同執(zhí)行情況大致分為三類。

一是業(yè)務做完了，就是納稅義務已經發(fā)生了，還沒開票的。二是業(yè)務還沒開始，準備簽合同的。三是業(yè)務做了一半，有可能跨越稅率調整前后的。

（1）業(yè)務做完還沒開票的。

這種情況很簡單，納稅義務已經發(fā)生了，就按照現(xiàn)在的16%或者10%或者6%開票。

什么時候開始按照13%等新稅率開票了?，F(xiàn)在還不行，要等文件正式出臺，看上面規(guī)定的實施日期。

（2）業(yè)務沒開始，準備簽合同的。

這種情況下，最規(guī)范的合同簽法，就是明確約定不含稅價款，另外約定增值稅稅率以納稅義務發(fā)生時的適用稅率為準。

這樣做還有個好處，約定的不含稅價款肯定比含稅的要低，是不是可以省點兒印花稅？

（3）業(yè)務進行一半的。

這種最麻煩，要綜合考慮進銷結構構成、市場議價能力等因素。

比如你是銷售方，那就盡量把合同約定的納稅義務發(fā)生時間，安排在稅率調整之后。

如果是購買方呢，那就盡量趕緊把該進的貨進回來啊。你想想，16%的稅率進的貨，回頭13%賣出去，光稅就三個點兒。現(xiàn)在的經濟環(huán)境，年凈利潤超過10%的行業(yè)能有幾個？

至于能不能把便宜都摟到自己懷里，那就看企業(yè)在市場上牛不牛了，誰強勢誰就便宜占的多。

xu315:
一、財務要做什么準備

（1）是提醒老板，稅率要變了，趕緊想清楚買啊賣的都怎么進行，就是根據(jù)上面說到的思路。

（2）是提醒業(yè)務部門，趕緊把合同都拿過來過一遍，凡是稅率約定不清楚的都補簽合同。

（3）是要根據(jù)自己企業(yè)類型、發(fā)票申領情況等做好提前量。比如下游客戶會不會要求自己趕緊把目前的合同都開完票？手里的發(fā)票夠不夠？不夠的話是不是要趕緊去增量？

總而言之，每一次稅制改革都是一次機會，把要考慮的事情考慮在前面，要做的事情坐在前面，才能最大限度享受到政策紅利，不至于問題來了處處被動。
(4) 增值稅稅率的變化，納稅人最關心的問題莫過于新老稅率的時點劃分，標準很簡單，按照增值稅納稅義務發(fā)生時間。新稅率執(zhí)行時點之后開具老稅率的發(fā)票，首先要審視一下自己，之前申報增值稅了嗎？
稅率降低，再次提醒各位財務人員，把稅率調整時點前的業(yè)務整理一下，是否還有已經發(fā)生業(yè)務但是尚未開票，尚未申報的情形，有的財務人員說，開了票不給付款咋辦，莫忘記還有個申報方式叫未開票收入，納稅義務已經發(fā)生了，不管是否開具發(fā)票，納稅人均已產生納稅義務。

糊涂 追問

2019-03-06 09:55

問題一：如果是購買方呢，那就盡量趕緊把該進的貨進回來啊。你想想，16%的稅率進的貨，回頭13%賣出去，光稅就三個點兒?，F(xiàn)在的經濟環(huán)境，年凈利潤超過10%的行業(yè)能有幾個？
就是我們原材料采購這一塊，我們在采購的時候也有些是有合同的，能不能約定購買價格是不含稅的，等需要開票進來了，再按照發(fā)生增值稅納稅義務的時點，如執(zhí)行13點就開13點進來，可以嗎？

問題二：現(xiàn)在手上有一筆80萬的發(fā)票要開出去，分2次，就是設計服裝服務的，不知道怎么開，我可否把合同給老師看下，有沒有什么稅務風險之類指點一下

糊涂 追問

2019-03-06 10:07

道總價，可以計入無形資產 借 無形資產 貸預付賬款 貸其他應付款（還沒有付款的部分)
那當月學生要計提折舊了吧

徐阿富老師 解答

2019-03-06 12:26

1，?？梢缘?。2設計服裝服務，按照6%開票，這個不涉及調整，3，使用了就可以攤銷，借管理費用   -無形資產攤銷    貸累計攤銷

糊涂 追問

2019-03-06 16:29

徐老師，無形資產的攤銷，分錄我之前是這樣做的
借：管理費用-累計攤銷
貸：無形資產
這個分錄，是之前開始學的時候，有個老師這樣說的，這樣對嗎？

徐阿富老師 解答

2019-03-06 16:45

你好，不對的，規(guī)范是借管理費用 -無形資產攤銷 貸累計攤銷。 如果已經做了，那就不要去改，現(xiàn)在按照我的做，你按照貸無形資產做的話，那么原值少了攤銷就難看原值

糊涂 追問

2019-03-06 16:48

就是去年也有一款無形資產我也是這么攤銷過來的。
那我這個月的外賬，去年的我是不是分錄改一下老師現(xiàn)在說的這個
然后現(xiàn)在買進來這個的就這樣做，可以嗎

徐阿富老師 解答

2019-03-06 16:54

你好，去年的你就不要去改了，改了麻煩，以后按照我的做就好。以前做法肯定是不對的

糊涂 追問

2019-03-06 17:05

就是去年無形資產沒有攤銷完的，然后接著攤銷，現(xiàn)在分錄按老師你說的去做，可以吧
然后我軟件沒有累計攤銷這個科目?，F(xiàn)在聯(lián)系軟件公司。說要我換賬套，真是醉了。這種不都是直接會升級新系統(tǒng)的嗎

徐阿富老師 解答

2019-03-06 17:07

你好，嗯，那就只能先按照老辦法做來

糊涂 追問

2019-03-06 17:26

學生想把賬套換成新的來操作可以嗎？然后后面的做的分錄就按老師說的去做
如果系統(tǒng)不升級不換，很多都是老科目

徐阿富老師 解答

2019-03-06 17:30

你好，換系統(tǒng)當然是好的啊

糊涂 追問

2019-03-06 17:31

嗯，那明天換賬套再做完后面的那些資料。

徐阿富老師 解答

2019-03-06 18:38

你好，換賬套之后要重新建賬的，你現(xiàn)在換來不及做賬的。一般是結賬之后換