去A公司2018年12余額入了固定資產(chǎn)，結(jié)果2019年1月發(fā)現(xiàn)應(yīng)該在B公司入固定資產(chǎn)，會計(jì)分錄怎么做

答： 您好，把去年的分錄在今年寫一下，金額是負(fù)數(shù)即可。

2018年子公司A借款給子公司B 100萬元，全年利息是4萬，由于子公司B這部分借款是用于工程建設(shè)，所以利息也進(jìn)了在建工程，2018年12月子公司B在建轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，這部分利息4萬也進(jìn)入固定資產(chǎn)，那么在合并層面，集團(tuán)做2018年12月合并報(bào)表時(shí)，要做了抵消分錄借利息收入 貸 固定資產(chǎn)。在2019年1月做抵消分錄如何做（在個(gè)別報(bào)表子公司B的固定資產(chǎn)還是存在這部分金額）？ 抵消這部分固定資產(chǎn)（利息），需要借什么科目，貸：固定資產(chǎn)呢？應(yīng)該不是借利息收入了吧，這是18年做了的。

答： 借：投資收益或財(cái)務(wù)費(fèi)用（子公司A做利息做的是什么科目就抵消什么科目） 貸：固定資產(chǎn)

報(bào)考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

如果2018年該入固定資產(chǎn)呢，入成無形資產(chǎn)了，現(xiàn)2019年要改成固定資產(chǎn)，怎么做

答： 借銀存貸無形資產(chǎn) 借固定資產(chǎn)貸銀存 累計(jì)攤銷金額對不