開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票由于稅號(hào)錯(cuò)誤發(fā)生退回，開(kāi)票方已申報(bào)納稅，對(duì)方?jīng)]有進(jìn)行認(rèn)證和抵扣，但是已經(jīng)跨年度跨月，該如何處理?（比如12月份開(kāi)出的專票，第二年2月份退回）

答： 首先，做相反分錄，沖銷之前 借：以前年度損益調(diào)整 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：應(yīng)收賬款 開(kāi)出發(fā)票時(shí) 借：應(yīng)收賬款 貸：以前年度損益調(diào)整 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

12月份的一份增值稅專用發(fā)票已認(rèn)證，但是供應(yīng)商說(shuō)發(fā)票錯(cuò)誤要收回，現(xiàn)在已經(jīng)1月了，跨年又跨月怎么處理

答： 你好！ 不能收回的，供應(yīng)商需要開(kāi)紅字發(fā)票沖銷的

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，我們是購(gòu)買方，9月份有兩張專用發(fā)票認(rèn)證以后發(fā)現(xiàn)開(kāi)錯(cuò)，退回對(duì)方，由于已認(rèn)證但退回了，9月報(bào)增值稅稅時(shí)我沒(méi)有抵扣，在附表二(申報(bào)抵扣表)直接把這兩張發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額填到了23欄(其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形)里面，但是10月份才開(kāi)了紅字發(fā)票信息表，這樣10月份報(bào)稅的時(shí)候該怎么處理？

答： 如果已經(jīng)認(rèn)證了，不需要退回的， 你這邊需要在9月份抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，然后抵扣之后，在10月份你開(kāi)具紅字發(fā)票信息表之后給對(duì)方，她們開(kāi)具紅字發(fā)票之后，你這邊在做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理即可，你先9月份呢做錯(cuò)了，需要更正申報(bào)一下