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送心意

王晶老師

職稱注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2019-01-23 11:20

你好,可以開具租賃費發(fā)票

會計學堂輔導老師 追問

2019-01-23 11:27

我們是一般納稅人,工程服務-租賃服務,稅率是10%嗎?

王晶老師 解答

2019-01-23 11:28

呃呃,是的,是這樣的

會計學堂輔導老師 追問

2019-01-23 11:29

那需要成本票

王晶老師 解答

2019-01-23 11:31

這種根據(jù)實質重于形式,直接可以計入固定資產,計提折舊的

會計學堂輔導老師 追問

2019-01-23 11:32

我的票是增埴稅專票 ,那我開專票10個點的票,要進項嗎

王晶老師 解答

2019-01-23 11:34

如果有其他發(fā)票的進項也是可以抵扣的,單單租賃的進項票應該是沒有的吧

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你好,可以開具租賃費發(fā)票
2019-01-23 11:20:45
?應收融資租賃款,本身就是相當于處置固定資產等的應收款項的意思,分錄通常是 借:應收融資租賃款——租賃收款額       貸:融資租賃資產                   資產處置損益           應收融資租賃款——未實現(xiàn)融資收益   而銷售商品確認收入的分錄是 借:應收賬款 ? 貸:主營業(yè)務收入 也就是應收融資租賃款,實際相當于銷售業(yè)務的應收賬款,而應收融資租賃款實際屬于處置出租對應的款項,而應收賬款實際出售收入對應的款項。貸方都是處置的固定資產或者存貨,借方都是應收性質的,實際也就是應收融資租賃款本身就是對應的收款權,不可以轉入收入-就好比收入本身對應的應收賬款也不可以再次轉入收入是一樣的。 而未實現(xiàn)融資收益,屬于未確認的利息,實際確認計入損益,這里是出租,計入收入中。
2021-03-20 21:47:54
1.租賃期開始日 (1)應收融資租賃款的入賬價值=最低租賃收款額+初始直接費用 (2)未實現(xiàn)融資收益的計算 未實現(xiàn)融資收益=(最低租賃收款額+初始直接費用+未擔保余值)-(最低租賃收款額的現(xiàn)值+初始直接費用的現(xiàn)值+未擔保余值的現(xiàn)值) (3)會計處理 借:長期應收款(最低租賃收款額+初始直接費用) 未擔保余值 營業(yè)外支出(融資租賃資產公允價值小于賬面價值的差額) 貸:融資租賃資產(原賬面價值) 銀行存款(初始直接費用) 營業(yè)外收入(融資租賃資產公允價值大于賬面價值的差額) 未實現(xiàn)融資收益 2.未實現(xiàn)融資收益分配的會計處理 (1)分配方法——按實際利率法分配 未實現(xiàn)融資收益每一期的攤銷額=(每一期的長期應收款的期初余額-未實現(xiàn)融資收益的期初余額)×租賃內含利率 (2)會計處理 ①按收到的租金: 借:銀行存款 貸:長期應收款 ②按當期應確認的融資收入金額: 借:未實現(xiàn)融資收益 貸:租賃收入 3.應收融資租賃款壞賬準備的計提 出租人只需對應收融資租賃款減去未實現(xiàn)融資收益的差額部分(在金額上等于本金的部分)合理計提壞賬準備,而不是對應收融資租賃款全額計提壞賬準備。 對應收融資租賃款計提壞賬準備的會計處理與應收賬款計提壞賬準備的會計處理相同。 4.未擔保余值發(fā)生變動的會計處理 (1)期末 ①未擔保余值的預計可收回金額低于其賬面價值的差額 借:資產減值損失 貸:未擔保余值減值準備 ②將減值金額與由此產生的租賃投資凈額的減少額的差額 借:未實現(xiàn)融資收益 貸:資產減值損失 (2)已確認損失的未擔保余值得以恢復的 ①按未擔保余值恢復的金額 借:未擔保余值減值準備 貸:資產減值損失 ②原減值額與由此產生的租賃投資凈額的增加額的差額 借:資產減值損失 貸:未實現(xiàn)融資收益 5.或有租金的會計處理 出租人對或有租金應在實際發(fā)生時確認為當期收入 借:應收賬款 貸:租賃收入 6.租賃期滿時的會計處理 (1)收回租賃資產 ①存在擔保余值(長期應收款有余額),不存在未擔保余值(未擔保余值無余額) 借:融資租賃資產 貸:長期應收款 應向承租人收取的價值損失補償金: 借:其他應收款 貸:營業(yè)外收入 ②存在擔保余值,也存在未擔保余值 借:融資租賃資產 貸:長期應收款 未擔保余值 應向承租人收取的價值損失補償金: 借:其他應收款 貸:營業(yè)外收入 ③不存在擔保余值,但存在未擔保余值 借:融資租賃資產 貸:未擔保余值 ④不存在擔保余值,也不存在未擔保余值——不做會計處理,只需做備查登記 (2)優(yōu)惠續(xù)租租賃資產 ①如果承租人行使優(yōu)惠續(xù)租選擇權——則視同該項租賃一直存在而做出相應的會計處理 ②如果租賃期屆滿時承租人沒有續(xù)租——承租人返還資產的會計處理同上述(1)收回租賃資產的會計處理。 (3)留購租賃資產 ①收到購買價款時 借:銀行存款 貸:長期應收款 ②如存在未擔保余值 借:營業(yè)外支出 貸:未擔保余值
2019-06-28 14:10:24
同學你好,固定資產在對外融資租賃后,要從固定資產轉到投資性房地產,不繼續(xù)在固定資產核算; 另外,融資租賃的成本是該資產的折舊金額(固定資產在轉為投資性房地產后,繼續(xù)按照原固定資產則折舊)
2021-11-18 16:35:52
一般情況下按經營租賃業(yè)務來做收入,在租賃期分攤確認。借 應收賬款 貸 主營業(yè)務收入 借 銀行存款貸 應收賬款
2019-08-29 13:44:26
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