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勞務(wù)派遣，有差額征收，如何申報(bào)增值稅呢
青春俠
于2019-01-16 12:14 發(fā)布 ??1460次瀏覽
- 送心意
月月老師
職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2019-01-16 12:16
你好，差額征收部分申報(bào)收入。
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你好，差額征收部分申報(bào)收入。
2019-01-16 12:16:56
你好！不超過(guò)9萬(wàn)可以享受有政策．一般納稅人采取簡(jiǎn)易計(jì)稅的應(yīng)如何填寫(xiě)申報(bào)表？
答：如果只有簡(jiǎn)易計(jì)稅的服務(wù)，則《附列資料（二）》填零即可，因?yàn)楹?jiǎn)易計(jì)稅不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。本月發(fā)生數(shù)據(jù)需要填寫(xiě)《附列資料（一）》和主表相應(yīng)欄次。
《附列資料（一）》填報(bào)第8-12欄的相應(yīng)欄次，主表需要填報(bào)第5、21、24、32、34欄的“本月數(shù)”。
2．納稅人收到一張可以抵扣的差額開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅率是***，在填寫(xiě)《進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》時(shí)，如何填報(bào)？
答：《附列資料（二）》中的數(shù)據(jù)，為票面稅額，《進(jìn)項(xiàng)結(jié)構(gòu)表》中如果只填金額數(shù)據(jù)，自動(dòng)生成的稅額就與票面稅額不符，會(huì)導(dǎo)致與《附列資料（二）》數(shù)據(jù)比對(duì)不符，無(wú)法保存， 所以需要根據(jù)該發(fā)票的開(kāi)具內(nèi)容得知其稅率，選擇對(duì)應(yīng)欄次，按照票面稅額，反算金額后填入該表。
3．納稅人沒(méi)有差額征稅項(xiàng)目，但是仍然提示《附列資料（一）》的第5欄與《附列資料（三）》第3欄第1列不符怎么辦？
答：為了申報(bào)成功，目前建議將《附列資料（一）》的第5欄第11列中的數(shù)據(jù)填到《附列資料（三）》第3欄第1列中。
2018-06-13 12:21:16
1.將差額扣除項(xiàng)目填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》，利通勞務(wù)派遣公司選擇適用5%征收率簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)均填列在第5欄。
①將差額扣除之前的本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額535500填入“本期服務(wù)不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷(xiāo)售額）”。
②第2列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“期初余額”應(yīng)為“0”。
③將本期產(chǎn)生的可以差額扣除的525000填入“本期發(fā)生額”，“本期應(yīng)扣除金額”應(yīng)為2、3列的合計(jì)額525000。
④“本期實(shí)際扣除金額”應(yīng)為525000。本列≤第4列且本列≤第1列。
⑤第6列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“期末余額”：填寫(xiě)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。本列＝第4列-第5列=0。2.將本期銷(xiāo)售情況填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》①將開(kāi)具發(fā)票的（差額扣除前）不含稅銷(xiāo)售額510000及稅額25500分別填入9b欄“開(kāi)具其他發(fā)票”項(xiàng)下的3、4列。
②9b欄第9列“合計(jì)”“銷(xiāo)售額”應(yīng)為510000，9b欄第10列“合計(jì)”“銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”為25500,9b欄“合計(jì)”“價(jià)稅合計(jì)”為535500。
③第9b欄12列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”應(yīng)為可差額扣除的525000（按《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》第5列對(duì)應(yīng)第5欄數(shù)據(jù)填寫(xiě)）。第9b欄次13、14列差額扣除后的含稅銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額分別為10000、500。
3.由于選擇按照5%征收率簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，則取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額5100元不得抵扣，不用填入增值稅納稅申報(bào)表中。4.將差額扣除前的不含稅銷(xiāo)售額510000填入《增值稅納稅申報(bào)表》（一般納稅人適用）第5欄“一般項(xiàng)目”“本月數(shù)”，21欄、24欄、32欄、34欄“一般項(xiàng)目”“本月數(shù)”均填列“500”。
2019-07-03 11:49:46
http://edu.17win.com/article/106##6
看看這里對(duì)你有幫助
2019-07-03 12:56:34
http://www.shui5.cn/article/c9/115107.html
看看這里對(duì)你有幫助
2019-07-03 11:28:47
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