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maize老師

職稱(chēng)： 初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-04-23 18:43

2016.6.30號(hào)北京國(guó)稅有這個(gè)例子 
北京利通勞務(wù)派遣公司（一般納稅人）與金源工程公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，為金源工程公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)。利通勞務(wù)派遣公司代金源工程公司給勞務(wù)派遣員工支付工資，并繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。2016年5月份，利通勞務(wù)派遣公司共取得勞務(wù)派遣收入53.55萬(wàn)元，并全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。其中，代用金源工程公司支付給勞務(wù)派遣員工的工資23.1萬(wàn)元、為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)18.9萬(wàn)元及繳納住房公積金10.5萬(wàn)元。利通勞務(wù)派遣公司本月購(gòu)進(jìn)一批辦公家具，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額3萬(wàn)元，稅額0.51萬(wàn)元。且本月已經(jīng)認(rèn)證相符。（二）若利通勞務(wù)派遣公司選擇差額納稅，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅，不含稅銷(xiāo)售額（53.55-23.1-18.9-10.5）÷（1+5%）=1萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=1×5%=0.05萬(wàn)元。具體填表方法如下： 
1.將差額扣除項(xiàng)目填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》，利通勞務(wù)派遣公司選擇適用5%征收率簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)均填列在第5欄。 
①將差額扣除之前的本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額535500填入“本期服務(wù)不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷(xiāo)售額）”。 
②第2列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“期初余額”應(yīng)為“0”。 
③將本期產(chǎn)生的可以差額扣除的525000填入“本期發(fā)生額”，“本期應(yīng)扣除金額”應(yīng)為2、3列的合計(jì)額525000。 
④“本期實(shí)際扣除金額”應(yīng)為525000。本列≤第4列且本列≤第1列。 
⑤第6列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“期末余額”：填寫(xiě)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。本列＝第4列-第5列=0。2.將本期銷(xiāo)售情況填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》①將開(kāi)具發(fā)票的（差額扣除前）不含稅銷(xiāo)售額510000及稅額25500分別填入9b欄“開(kāi)具其他發(fā)票”項(xiàng)下的3、4列。 
②9b欄第9列“合計(jì)”“銷(xiāo)售額”應(yīng)為510000，9b欄第10列“合計(jì)”“銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”為25500,9b欄“合計(jì)”“價(jià)稅合計(jì)”為535500。 
③第9b欄12列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”應(yīng)為可差額扣除的525000（按《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》第5列對(duì)應(yīng)第5欄數(shù)據(jù)填寫(xiě)）。第9b欄次13、14列差額扣除后的含稅銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額分別為10000、500。 
3.由于選擇按照5%征收率簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，則取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額5100元不得抵扣，不用填入增值稅納稅申報(bào)表中。4.將差額扣除前的不含稅銷(xiāo)售額510000填入《增值稅納稅申報(bào)表》（一般納稅人適用）第5欄“一般項(xiàng)目”“本月數(shù)”，21欄、24欄、32欄、34欄“一般項(xiàng)目”“本月數(shù)”均填列“500”。

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申報(bào)時(shí)，對(duì)應(yīng)填寫(xiě)附表一,1、2、3、4、12、13、14列，通過(guò)12列實(shí)現(xiàn)差額扣除，同時(shí)填寫(xiě)附表三。
2017-06-20 19:41:09
2016.6.30號(hào)北京國(guó)稅有這個(gè)例子 北京利通勞務(wù)派遣公司（一般納稅人）與金源工程公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，為金源工程公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)。利通勞務(wù)派遣公司代金源工程公司給勞務(wù)派遣員工支付工資，并繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。2016年5月份，利通勞務(wù)派遣公司共取得勞務(wù)派遣收入53.55萬(wàn)元，并全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。其中，代用金源工程公司支付給勞務(wù)派遣員工的工資23.1萬(wàn)元、為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)18.9萬(wàn)元及繳納住房公積金10.5萬(wàn)元。利通勞務(wù)派遣公司本月購(gòu)進(jìn)一批辦公家具，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額3萬(wàn)元，稅額0.51萬(wàn)元。且本月已經(jīng)認(rèn)證相符。（二）若利通勞務(wù)派遣公司選擇差額納稅，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅，不含稅銷(xiāo)售額（53.55-23.1-18.9-10.5）÷（1+5%）=1萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=1×5%=0.05萬(wàn)元。具體填表方法如下： 1.將差額扣除項(xiàng)目填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》，利通勞務(wù)派遣公司選擇適用5%征收率簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)均填列在第5欄。 ①將差額扣除之前的本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額535500填入“本期服務(wù)不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷(xiāo)售額）”。 ②第2列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“期初余額”應(yīng)為“0”。 ③將本期產(chǎn)生的可以差額扣除的525000填入“本期發(fā)生額”，“本期應(yīng)扣除金額”應(yīng)為2、3列的合計(jì)額525000。 ④“本期實(shí)際扣除金額”應(yīng)為525000。本列≤第4列且本列≤第1列。 ⑤第6列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“期末余額”：填寫(xiě)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。本列＝第4列-第5列=0。2.將本期銷(xiāo)售情況填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》①將開(kāi)具發(fā)票的（差額扣除前）不含稅銷(xiāo)售額510000及稅額25500分別填入9b欄“開(kāi)具其他發(fā)票”項(xiàng)下的3、4列。 ②9b欄第9列“合計(jì)”“銷(xiāo)售額”應(yīng)為510000，9b欄第10列“合計(jì)”“銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”為25500,9b欄“合計(jì)”“價(jià)稅合計(jì)”為535500。 ③第9b欄12列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”應(yīng)為可差額扣除的525000（按《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》第5列對(duì)應(yīng)第5欄數(shù)據(jù)填寫(xiě)）。第9b欄次13、14列差額扣除后的含稅銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額分別為10000、500。 3.由于選擇按照5%征收率簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，則取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額5100元不得抵扣，不用填入增值稅納稅申報(bào)表中。4.將差額扣除前的不含稅銷(xiāo)售額510000填入《增值稅納稅申報(bào)表》（一般納稅人適用）第5欄“一般項(xiàng)目”“本月數(shù)”，21欄、24欄、32欄、34欄“一般項(xiàng)目”“本月數(shù)”均填列“500”。
2017-04-23 18:43:00
你好，需要填報(bào)附表四，扣除發(fā)生額。
2019-05-28 17:45:59
按照差額納稅的申報(bào)就可以了
2018-02-09 11:29:33
在附表一的第12欄和附表三中填寫(xiě)相應(yīng)數(shù)字，并且填寫(xiě)差額征收明細(xì)表
2016-10-18 15:18:10
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