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2019-01-11 16:03

因?yàn)榭颇坑囝~表上的累計(jì)折舊在貸方！固定資產(chǎn)是借方的原值！而資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)凈值填的，因?yàn)槭沁@個(gè)原因嗎？

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2019-01-11 16:06

所以有差額？

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2019-01-11 17:10

就舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子，比如：固資原價(jià)10,000元，累計(jì)折舊800元. 處理如下:在資產(chǎn)負(fù)債表上,固定資產(chǎn):9200元 在科目余額表上,固定資產(chǎn) 借方:10000元 累計(jì)折舊 貸方:800元 在忽略其他業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上,這樣顯而易見,資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)總計(jì)9200元 而科目余額表上的借方總計(jì)為10000元,就是相關(guān)累計(jì)折舊的數(shù)值.為什么呢?哪里做錯(cuò)了呢?希望得到幫助!

老江老師 解答

2019-01-11 18:01

科目余額表上，應(yīng)該是固定資產(chǎn)余額10000，累計(jì)折舊 800 
這個(gè)與資產(chǎn)負(fù)債表上的應(yīng)該是一樣的呀

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2019-01-11 18:05

對(duì)啊，固定資產(chǎn)在借方10000，累計(jì)折舊在貸方800！不考慮其他借方總的是10000但資產(chǎn)負(fù)債表最多是9200！資產(chǎn)負(fù)債表上的固定資產(chǎn)按凈值來(lái)的

老江老師 解答

2019-01-11 18:06

累計(jì)折舊，是備抵科目，報(bào)表上的固定資產(chǎn)是減折舊 后的凈值，科目余額表是科目余額

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2019-01-11 18:07

對(duì)啊，這樣，科目余額表的期末數(shù)，怎么會(huì)等于資產(chǎn)負(fù)債表上的期末數(shù)呢？

老江老師 解答

2019-01-11 20:34

資產(chǎn)負(fù)債表上的欄目，等于科目余額表中二個(gè)科目余額的差