年底申報(bào)本年度未開(kāi)發(fā)票收入，但是五月一日前是按照17%的稅率，申報(bào)收入計(jì)算銷項(xiàng)稅也要分開(kāi)申報(bào)，并按照17的稅率算嗎？

答： 應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行申報(bào)。

怎么理解已申報(bào)但未開(kāi)具發(fā)票，四月份顧客沒(méi)有要發(fā)票，按照17申報(bào)了增值稅，五月份又要發(fā)票，才可以開(kāi)17稅率的發(fā)票，那么無(wú)票收入怎么沖銷呢。

答： 您好，無(wú)票收入沖銷，按原來(lái)的分錄寫(xiě)科目，金額寫(xiě)負(fù)數(shù)就行了。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

公司2018年1月簽訂一銷售合同，5月1日稅改之前，60%金額已經(jīng)按照17%稅率開(kāi)出，2018年12月按照無(wú)票收入全額17%的稅率申報(bào)增值稅（有項(xiàng)目驗(yàn)收單），后續(xù)40%金額2019年1月按照16%稅率開(kāi)出，1、開(kāi)出發(fā)票總額與合同總額有差異如何處理？2、報(bào)稅后該如何處理？

答： 你好，1、開(kāi)票總額與合同金額差異一般與客戶簽訂合同調(diào)減補(bǔ)充協(xié)議。2、稅務(wù)上沒(méi)有問(wèn)題，都是按規(guī)定開(kāi)具的發(fā)票正常交稅，賬務(wù)處理就可以。