qzuser 追問

2018-12-14 14:19

為什么不是借生產(chǎn)成本，貸庫(kù)存商品！

宋生老師 解答

2018-12-14 14:22

你好！你如果又直接領(lǐng)用了，可以這樣記錄。如果你只是做原材料，還沒領(lǐng)用就計(jì)入原材。

qzuser 追問

2018-12-14 14:38

好的，如果都領(lǐng)用，這是不是算2次領(lǐng)用，不算這個(gè)報(bào)廢金額單價(jià)為0.9和算報(bào)廢的單價(jià)為1.35，2次的平均單價(jià)不一樣，在都領(lǐng)用的情況下。我以哪個(gè)單價(jià)為最終結(jié)轉(zhuǎn)成本的單價(jià)的呀！

宋生老師 解答

2018-12-14 14:44

您好！嚴(yán)格來說，你領(lǐng)用的時(shí)候，應(yīng)該按不算報(bào)廢的。
因?yàn)檫@個(gè)是綜合起來的說，是完工了，但是又領(lǐng)用了而已。所以當(dāng)不報(bào)廢是正確的

qzuser 追問

2018-12-14 15:28

還是昨天的例子，結(jié)轉(zhuǎn)成本表格   
本月入庫(kù)數(shù)量(10-2)，本月入庫(kù)金額(2+3+4+1.8)，本月出庫(kù)數(shù)量6，本月出庫(kù)金額=入庫(kù)金額/入庫(kù)數(shù)量?數(shù)量=1.35?6=8.1，最后結(jié)余金額為10.8-8.1=2.7 
賬務(wù)處理 生產(chǎn)成本借方10.8 貸方10.8  
庫(kù)存商品借方10.8 貸方8.1+1.8=9.9 結(jié)余0.9   分錄跟您昨天的一樣，只是最后一步報(bào)廢的改為借生產(chǎn)成本貸庫(kù)存商品了！
結(jié)果表格余額2.7比賬務(wù)余額0.9始終多1.8 ，這2個(gè)地方余額應(yīng)該是一樣的，我的怎么不一樣，哪里錯(cuò)了，

qzuser 追問

2018-12-14 15:28

圖片發(fā)不了，寫在紙上更清晰！

宋生老師 解答

2018-12-14 15:30

你結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候，只需要結(jié)轉(zhuǎn)你領(lǐng)用的那部分。你把我之前的那幾個(gè)分錄發(fā)來。
就是你說后來原材料0.2的那幾個(gè)

qzuser 追問

2018-12-14 15:31

您好！你領(lǐng)用的時(shí)候，借生產(chǎn)成本2 貸原材料2
然后借生產(chǎn)成本3+4 貸制造費(fèi)用7
然后借庫(kù)存商品7.2 貸生產(chǎn)成本7.2
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本7.2 貸庫(kù)存商品7.2
報(bào)廢再利用
借原材料1.8 貸生產(chǎn)成本1.8

qzuser 追問

2018-12-14 15:32

我按您的分錄做的庫(kù)存商品結(jié)余金額，不知道哪里錯(cuò)了，糾結(jié)好久了，

宋生老師 解答

2018-12-14 15:39

您好！你領(lǐng)用的時(shí)候，借生產(chǎn)成本2 貸原材料2
然后借生產(chǎn)成本3+4 貸制造費(fèi)用7
然后借庫(kù)存商品9 貸生產(chǎn)成本9
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本7.2 貸庫(kù)存商品7.2
報(bào)廢再利用
借原材料1.8 貸庫(kù)存商品1.8

qzuser 追問

2018-12-14 16:04

老師，這個(gè)例子的月末一次加權(quán)平均法的結(jié)轉(zhuǎn)那個(gè)本月入-本月出=結(jié)余的那個(gè)，還是不一樣

qzuser 追問

2018-12-14 16:05

在沒有完全出售完的情況下，

qzuser 追問

2018-12-14 16:08

始終多了庫(kù)存商品貸方的報(bào)廢金額1.8，賬務(wù)上有這個(gè)金額，入-出的那個(gè)沒有，難道這2個(gè)根本就是不相等的

宋生老師 解答

2018-12-14 16:15

您好！不是的。這樣的你入庫(kù)的時(shí)候，不能入這個(gè)1.8，只能用這個(gè)7.2去平均。
你一定要入的話，那么領(lǐng)用的時(shí)候就不是1.8了。而是按你加權(quán)平均后的單價(jià)乘以對(duì)應(yīng)數(shù)量來結(jié)轉(zhuǎn)到原材料。

qzuser 追問

2018-12-14 16:28

沒入啊，按著您的分錄和金額來的，您的是全部出庫(kù)，我做的是部分出庫(kù)，

qzuser 追問

2018-12-14 16:31

圖片里的數(shù)量8是減掉了報(bào)廢的2，這樣表格里的結(jié)余數(shù)量才是相等的，

宋生老師 解答

2018-12-14 16:31

你好！是不是部分入庫(kù)應(yīng)該都是不影響的了。
我看你的表格是對(duì)的啊。你是哪里有疑問

qzuser 追問

2018-12-14 16:40

疑問就是2張表格的結(jié)余金額不一樣，一直都是這個(gè)疑問，正常情況下不應(yīng)該是一致的嗎？沒弄明白這飯都吃不下，嘻嘻，望老師指點(diǎn)

宋生老師 解答

2018-12-14 16:45

您好！為你追求知識(shí)的精神點(diǎn)贊。你上面那個(gè)表出的是數(shù)量是8啊。不是6啊。因?yàn)槟愀緵]結(jié)余，你所謂的結(jié)余的部分，已經(jīng)領(lǐng)用當(dāng)做原材料了。明白了嗎？

qzuser 追問

2018-12-14 16:49

不是啊，原本入的數(shù)量是10啊，我把當(dāng)材料的2減掉了啊，直接入的8，出庫(kù)6，剩余2，我真實(shí)的賬務(wù)是沒出庫(kù)完的，舉的例子也是沒出庫(kù)完，才能體現(xiàn)問題，

宋生老師 解答

2018-12-14 16:53

您好！沒明白。你沒出庫(kù)完正常來說也是一樣的啊。比如你之前是10個(gè)。然后現(xiàn)在入庫(kù)8個(gè)，然后出庫(kù)6個(gè)，這6個(gè)里面又報(bào)廢2個(gè)。
如果1元1個(gè)。那么你入庫(kù)的時(shí)候，借庫(kù)存商品8 貸生產(chǎn)成本8
然后借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4 貸庫(kù)存商品4
借原材料2 貸庫(kù)存商品2