我司(一般納稅人)購(gòu)貨發(fā)票不含稅金額100元入賬。倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)會(huì)入成101元(是因?yàn)榉重浀脑蛩纳嵛迦朐斐傻模?,這樣倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)的金額只會(huì)比實(shí)際付款大,就會(huì)有差異。我想這個(gè)差異單獨(dú)這個(gè)分錄。月底把這個(gè)差異匯總一次轉(zhuǎn)入成本中,您看我的想法對(duì)嗎? 分錄如下:購(gòu)進(jìn) 借: 庫(kù)存商品 101 應(yīng)交稅金—進(jìn)項(xiàng)稅 16 貸:銀行 116 庫(kù)存商品-購(gòu)貨差異 1 期未結(jié)轉(zhuǎn)成本 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100 庫(kù)存商品-購(gòu)貨差異 1 貸:庫(kù)存商品 101感覺(jué)是哪里不對(duì),可又說(shuō)不出來(lái)。
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于2018-11-28 14:22 發(fā)布 ??996次瀏覽
- 送心意
姚老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,財(cái)稅實(shí)操講師
2018-11-28 16:12
不建議這樣設(shè)置,因?yàn)椤皫?kù)存商品”和“庫(kù)存商品-購(gòu)貨差異”一個(gè)沒(méi)有帶二級(jí)科目,一個(gè)是帶了二級(jí)科目,同時(shí)出現(xiàn)在一筆分錄中,業(yè)務(wù)多了之后會(huì)混亂的
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按實(shí)際的發(fā)票金額和付款金額入帳,小數(shù)位的差額用備查賬簿登記用做盤點(diǎn)核對(duì)數(shù),稅務(wù)帳根據(jù)實(shí)際發(fā)票來(lái)做。金額相差不大就這樣處理。如果金額相差大就要解決發(fā)票問(wèn)題,不然成本入不了帳。
2018-11-29 11:25:04

不建議這樣設(shè)置,因?yàn)椤皫?kù)存商品”和“庫(kù)存商品-購(gòu)貨差異”一個(gè)沒(méi)有帶二級(jí)科目,一個(gè)是帶了二級(jí)科目,同時(shí)出現(xiàn)在一筆分錄中,業(yè)務(wù)多了之后會(huì)混亂的
2018-11-28 16:12:14

你這里一般是小規(guī)模,一邊是一般納稅人,所以成本和收有差異,差額就是增值稅部分。增值稅不管合并 還是個(gè)別都是認(rèn)可的,抵消 時(shí)不考慮。
借,營(yíng)業(yè)收 100
貸,營(yíng)業(yè)成本 100
2021-08-09 17:35:58

同學(xué)你好
商貿(mào)企業(yè)可以分批核算的
2022-07-21 15:11:52

旅游業(yè)差額征稅賬務(wù)處理
根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》(財(cái)會(huì)〔2012〕13號(hào))規(guī)定:對(duì)于允許從銷售額中扣除相關(guān)費(fèi)用的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額”專欄,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額;企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額)”科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。
旅游業(yè)差額征稅賬務(wù)處理
按財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知(財(cái)稅財(cái)稅[2015]96號(hào))規(guī)定;為繼續(xù)支持小微企業(yè)發(fā)展、推動(dòng)創(chuàng)業(yè)就業(yè),經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕71號(hào))規(guī)定的增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策繼續(xù)執(zhí)行至2017年12月31日。如果你們單位符合小微企業(yè)條件,本月收入可以不繳納增值稅。
案例:
這個(gè)月開票不含稅40000,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本含稅增值稅普通發(fā)票35000. 我做賬務(wù)處理時(shí)應(yīng)該是 借:銀行存款41200 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40000 貸;應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅1200 這樣對(duì)嗎,實(shí)際上我本月計(jì)稅依據(jù)是5000,應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理?
先你的第一步確認(rèn)收入40000元和增值稅1200元的會(huì)計(jì)分錄是正確的;第二步你們選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。本月開出含稅增值稅普通發(fā)票35000元(假設(shè)是住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)),會(huì)計(jì)分錄為借;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本33980.58元,借;應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅1019.42元,貸;銀行存款35000元會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的。
2019-08-01 16:33:12
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