ZK 追問(wèn)

2018-11-06 10:20

我們沒見票，沒付款，也沒認(rèn)證，然后這賬票過(guò)期了，老師，除了不能認(rèn)證外還會(huì)有其他什么影響不

張艷老師 解答

2018-11-06 10:24

不會(huì)有其他影響的。

ZK 追問(wèn)

2018-11-06 10:29

老師，這個(gè)金額比較大，對(duì)銷方來(lái)說(shuō)算不算虛開呢

張艷老師 解答

2018-11-06 10:30

算不算，對(duì)您公司是沒有任何影響的。

ZK 追問(wèn)

2018-11-06 10:36

老師，如果是這樣呢？母公司授權(quán)給我們子公司買一批器材，用于捐贈(zèng)的，然后開票是開的我們子公司的名字（票還未認(rèn)證和入賬），然后這批器材的貨款直接抵銷我們子公司和母公司的往來(lái)款，前期我們子公司還欠母公司往來(lái)款，老師，這個(gè)筆賬務(wù)要怎么處理合適哦（器材母公司已收并已捐贈(zèng)出去）

張艷老師 解答

2018-11-06 10:42

這個(gè)業(yè)務(wù)還需要子公司向母公司開具發(fā)票，不然是沖減不了與母公司的往來(lái)款的。

ZK 追問(wèn)

2018-11-06 10:48

老師，這批器材是母公司用于捐贈(zèng)用的，開票給我們子公司，我們可以入賬嗎？這張票直接作廢不入賬可以嗎？

張艷老師 解答

2018-11-06 11:07

開票給您公司是可以入賬的，但是母公司用于捐贈(zèng)，那就是母公司的處理了，母公司沒有此項(xiàng)發(fā)票，是需要子公司再向母公司開具發(fā)票的。
最好的處理是，對(duì)方向母公司開具發(fā)票，子公司作為代付款一方，這樣可以和母公司的往來(lái)抵消掉。
需要作廢這張發(fā)票的，業(yè)務(wù)關(guān)系要重新理順一下。

ZK 追問(wèn)

2018-11-06 11:11

老師，這張票已經(jīng)跨月了，供應(yīng)商在外省不好退票，所以母公司開子公司代收款收據(jù)用于沖往來(lái)，但是發(fā)票直接不入賬，這樣可行嗎

張艷老師 解答

2018-11-06 11:27

不建議這樣，這樣會(huì)對(duì)母公司帶來(lái)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的。

ZK 追問(wèn)

2018-11-06 11:38

老師，我們子公司之前是掛的預(yù)付款，然后收到母公司開的子公司代收收據(jù)后沖賬，預(yù)付款沖欠母公司的往來(lái)款，然后子公司就平賬了，老師，這樣對(duì)子公司有什么影響不？領(lǐng)導(dǎo)安排這么處理的，不知道好不好

張艷老師 解答

2018-11-06 14:34

如果我是稅局的話，我會(huì)多問(wèn)您一句，母公司以什么收據(jù)就沖賬，沒有業(yè)務(wù)發(fā)票，沒有銀行回單等，就憑一張收據(jù)就沖賬了。
這樣母公司和子公司都會(huì)有涉稅風(fēng)險(xiǎn)的。個(gè)人觀點(diǎn)，僅供參考。您可以就此問(wèn)題向其他老師提問(wèn)，聽聽其他老師的意見。我的意見，一、這個(gè)業(yè)務(wù)很簡(jiǎn)單，就是發(fā)票開給母公司，因?yàn)槭悄腹緦?duì)外捐贈(zèng)。  二、母子公司的往來(lái)，根據(jù)正常情況做沖減。

ZK 追問(wèn)

2018-11-06 14:38

老師，因?yàn)樽庸镜默F(xiàn)金流都來(lái)自母公司，子公司還欠母公司往來(lái)款。老師，您說(shuō)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)是指什么哦，金額有兩百多萬(wàn)了

張艷老師 解答

2018-11-06 15:03

我所說(shuō)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，本身子公司沒有發(fā)生捐贈(zèng)業(yè)務(wù)，子公司取得發(fā)票，就會(huì)有涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
母公司沒有取得采購(gòu)發(fā)票，而有捐贈(zèng)的事實(shí)，無(wú)法下賬，就會(huì)有查賬風(fēng)險(xiǎn)的。

ZK 追問(wèn)

2018-11-06 15:28

老師，現(xiàn)在是實(shí)際上開票了，到時(shí)沒有見票，直接發(fā)票子公司就不入賬了，是子公司直接開了一張收據(jù)，然后沖了母公司的往來(lái)（作為代墊款項(xiàng)）；老師，這樣存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)是哪些哦，會(huì)被罰款或者什么的不

張艷老師 解答

2018-11-06 15:31

您子公司要給母公司開具什么樣的收據(jù)呢？怎么能沖減母公司的往來(lái)呢？這是我一直在思考的問(wèn)題？

ZK 追問(wèn)

2018-11-06 15:46

收據(jù)摘要寫：收到母公司代子公司的墊付款（子公司本身欠母公司往來(lái)款，子公司墊付款掛了預(yù)付賬款，所以要收回來(lái)，沒有收回來(lái)那就只能沖債務(wù)，所以沖了母公司的往來(lái)款；也可以理解為子公司開了收據(jù)，那母公司應(yīng)該是要付錢給子公司，沒有實(shí)際收到母公司的錢，所以沖往來(lái)款抵銷掉；票是開的子公司，但是不入賬了，器材直接到了母公司那里了

張艷老師 解答

2018-11-06 15:53

這還是需要對(duì)方向母公司開具發(fā)票，子公司不應(yīng)該取得發(fā)票的。
還有您上面說(shuō)的，收到母公司的墊付款，器材就不會(huì)到母公司那里的。還有您公司既然之前就欠母公司款項(xiàng)，收到母公司的墊付款，不是負(fù)債更多了嗎？怎么還能沖減往來(lái)呢？

ZK 追問(wèn)

2018-11-06 16:00

子公司代母公司購(gòu)買，所以才收的墊付款，器材歸母公司所得，票的話是不會(huì)給到子公司了估計(jì)，當(dāng)票不存在了；本來(lái)開了收據(jù)是收到墊付款，照理是要掛其他應(yīng)付款，但是實(shí)際上沒有收到款，然后款項(xiàng)子公司已經(jīng)支付出去，所以這部分墊付款應(yīng)該是要收母公司的，要掛其他應(yīng)收款，但是尚欠母公司款，所以就不收了，直接沖其他應(yīng)付款，直接沖減往來(lái)。

張艷老師 解答

2018-11-06 16:06

這樣描述基本清楚了，您公司代替母公司支付貨款是要計(jì)入其他應(yīng)收款科目的，這樣是可以與之前欠母公司款項(xiàng)的往來(lái)科目對(duì)沖掉的。但是這個(gè)發(fā)票一定不能開給子公司，不然業(yè)務(wù)沒法處理了，就又回到開始的回復(fù)了 就是需要子公司再向母公司開具發(fā)票了。

ZK 追問(wèn)

2018-11-06 16:08

這個(gè)票已經(jīng)開出給子公司，然后直接不入賬應(yīng)該，這樣兩家公司會(huì)有什么涉稅風(fēng)險(xiǎn)呢？會(huì)涉及到罰款嗎

張艷老師 解答

2018-11-06 16:10

根本就不應(yīng)該開給子公司，本身子公司就是代付貨款。
至于涉稅風(fēng)險(xiǎn)，上面的交流中已經(jīng)描述了，請(qǐng)您再看一下。會(huì)涉及到罰款的。

ZK 追問(wèn)

2018-11-06 16:11

是領(lǐng)導(dǎo)安排的，沒辦法，我個(gè)人這邊會(huì)承擔(dān)什么風(fēng)險(xiǎn)不

張艷老師 解答

2018-11-06 16:12

作為會(huì)計(jì)的話，稅會(huì)處理出了問(wèn)題，是要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的。

ZK 追問(wèn)

2018-11-06 16:14

老師，我這邊沒有看到發(fā)票，然后領(lǐng)導(dǎo)叫開一張收據(jù)然后平賬，我也是聽安排做賬而已，如果要承擔(dān)責(zé)任的話，是什么責(zé)任呢？

張艷老師 解答

2018-11-06 16:20

對(duì)賬務(wù)記錄做虛假記載的責(zé)任了。