您好，收款不需要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，確認(rèn)收入的時(shí)候才做銷項(xiàng)稅額的。

同學(xué)，你好 你具體是想問什么呢？

您好，根據(jù)最新的文件，兩個(gè)都不對(duì)。應(yīng)該是，借：銀行存款，100萬(wàn)元，貸；預(yù)收賬款，100萬(wàn)元 同時(shí)，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，負(fù)數(shù)100萬(wàn)元*預(yù)征稅率/（1+預(yù)征稅率），貸：應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)，100萬(wàn)元*預(yù)征稅率/（1+預(yù)征稅率）。 http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c2696204/content.html 財(cái)政部 稅務(wù)總局 關(guān)于建筑服務(wù)等營(yíng)改增試點(diǎn)政策的通知 財(cái)稅〔2017〕58號(hào) 各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，**生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局： 　　現(xiàn)將營(yíng)改增試點(diǎn)期間建筑服務(wù)等政策補(bǔ)充通知如下： 　　一、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購(gòu)全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。 　　地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)的范圍，按照《建筑工程施工質(zhì)量驗(yàn)收統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)》（GB50300-2013）附錄B《建筑工程的分部工程、分項(xiàng)工程劃分》中的“地基與基礎(chǔ)”“主體結(jié)構(gòu)”分部工程的范圍執(zhí)行。 　　二、《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))第四十五條第(二)項(xiàng)修改為“納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天”。 　　三、納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照本條第三款規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。 　　按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，納稅人收到預(yù)收款時(shí)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無(wú)需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，納稅人收到預(yù)收款時(shí)在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。 　　適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為2%，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為3%。 　　四、納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅。 　　五、自2018年1月1日起，金融機(jī)構(gòu)開展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，以其實(shí)際持有票據(jù)期間取得的利息收入作為貸款服務(wù)銷售額計(jì)算繳納增值稅。此前貼現(xiàn)機(jī)構(gòu)已就貼現(xiàn)利息收入全額繳納增值稅的票據(jù)，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入繼續(xù)免征增值稅。 　　六、本通知除第五條外，自2017年7月1日起執(zhí)行?！稜I(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))第七條自2017年7月1日起廢止?！稜I(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）第一條第（二十三）項(xiàng)第4點(diǎn)自2018年1月1日起廢止。 財(cái)政部 稅務(wù)總局 2017年7月11日

你好，是對(duì)的

你好！你的問題是什么呢