老師您好，應交增值稅―轉出未交增值稅和應交增值稅―已交增值稅科目期末有余額嗎？如果沒有是怎么做結轉分錄的？

答： 月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自應交稅費--應交增值稅科目轉入未交增值稅明細科目，借記應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)科目，貸記應交稅費--未交增值稅科目。所以應繳稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅是有借方余額的。借方余額反應本年度已經(jīng)交的增值稅。 應交稅金-已交稅金科目余額的處理方法是： 1、應交稅金-已交稅金科目期末借方余額反映期末尚未抵扣完的進項稅額或多交的增值稅額；取得的進項稅額未抵扣完(進項稅額大于銷項稅額)則不做處理；而本期應交未交完（銷項稅額大于進項稅額、已交稅額之和）的增值稅額則要轉出。借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅；貸：應交稅金-未交增值稅。 2、應交稅金-已交稅金科目期末貸方余額反映期末尚未交納的應交增值稅額。借：應交稅金-未交增值稅；貸：銀行存款。

月末應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅如果有借方余額用不用結轉到未交增值稅賬戶，老師增了科目沒有看到哪有明確說的哪些科目月末有余額看這個轉出未交增值稅科目月末有借方余額的，老師，月末有借方余額嗎？如果這樣那期末應交稅費-未交增值稅與應交稅費-應繳增值稅-轉出未交增值稅都有借方余額時表示的都是留抵稅額是不是？

答： 不用，這個明細科目的余額年末再清，轉出未交增值稅這個三級科目是有借方余額的，未交增值稅這個是貸方余額。進項大于銷項表示有留抵不需要做結轉

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

應交稅費增值稅的科目是不是月末進項和銷項都要結轉到 應交增值稅-轉出未交增值稅科目，然后如果應交增值稅-轉出未交增值稅 科目是借方余額是留底，就不用轉到 應交稅費-未交增值稅，如果是貸方余額就轉到應交稅費-未交增值稅

答： 你好，無論借方貸方都要轉，如貸方余額分錄是借:應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸:應交稅費-未交增值稅，借方余額則到分錄