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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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QQ老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-09-25 14:53

答：工程施工會(huì)計(jì)科目可以結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本。工程企業(yè)承包工程，工程收入是企業(yè)的“主營業(yè)務(wù)收入”，工程投入有工資、材料、費(fèi)用等，這些又都體現(xiàn)在“工程施工”會(huì)計(jì)科目。因此“工程施工科目在期末”要結(jié)轉(zhuǎn)“主營業(yè)務(wù)成本”會(huì)計(jì)科目。 
 
工程施工會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本，其會(huì)計(jì)分錄如下： 
 
（1）發(fā)生的合同成本 
 
借：工程施工—合同成本 
 
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
 
貸：銀行存款 
 
（2）發(fā)生的材料費(fèi)用 
 
借：管理費(fèi)用/原材料 
 
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
 
貸：銀行存款 
 
（3）支付人工費(fèi) 
 
借：工程施工--人工費(fèi) 
 
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 
 
（4）發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 
 
借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 
 
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃） 
 
貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 
 
（5）發(fā)生的其他直接費(fèi) 
 
借：工程施工--其他直接費(fèi) 
 
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 
 
（6）月末確認(rèn)收入和成本 
 
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 
 
工程施工——合同毛利 （倒擠） 
 
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）

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相關(guān)問題討論
你好 這個(gè)不是算的，而是歸集的 比如你們有發(fā)放工資30萬，耗用材料20萬，那么你的成本就是50萬的
2023-05-06 17:45:40
嗯嗯，可以的，沒問題的
2022-12-09 17:52:33
您好，生產(chǎn)產(chǎn)品后您出售？
2022-11-17 20:18:47
你好，這個(gè)月重新開了發(fā)票嗎？如果是的話，你的成本可以不用動(dòng)。
2022-09-05 11:08:43
同學(xué)你好，你是什么題目呢
2022-04-18 23:51:23
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