異地預(yù)繳增值稅及附加稅借:應(yīng)交稅費(fèi)_增值稅貸:預(yù)付賬款_工程預(yù)付，這筆分錄是什么意思，為什么進(jìn)預(yù)付

答： 您好，因為是掛靠公司交的錢，拿到被掛靠公司來入賬，被掛靠公司已經(jīng)支付了部分工程款了，所以記入預(yù)付了。

在異地預(yù)繳增值稅和稅金及附加，有完稅證明，沒有走基本戶和現(xiàn)金，做分錄，借應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)繳增值稅貸其他應(yīng)付款待預(yù)繳稅款，對么？

答： 你好，稅金沒有繳納嗎

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

借：應(yīng)交增值稅-預(yù)繳稅費(fèi) 貸：銀行 借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建附加等 貸：銀行存款 同時計提 稅金及附加，這是異地預(yù)繳稅費(fèi)的分錄，應(yīng)交增值稅-預(yù)繳稅費(fèi)下面還用設(shè)銷項嘛？

答： 不設(shè) 　根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》(財會〔2016〕22號)文件，增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置二級科目“預(yù)交增值稅”，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。 　　財稅處理逐步趨同 　　相較于《企業(yè)會計準(zhǔn)則—— —應(yīng)用指南》附錄“會計科目和主要賬務(wù)處理”，“預(yù)交增值稅”為增設(shè)科目，此設(shè)置基本參照了《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)文件規(guī)定，總括了“營改增”后增加的4種需要預(yù)繳稅款的情形，量身定做單獨(dú)設(shè)置的科目，財稅處理逐步和諧趨同，會計核算一目了然，納稅申報簡單快捷，財報列示信息對稱，“營改增”會計處理豁然開朗，賬務(wù)處理簡單明了。企業(yè)預(yù)繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—— —預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—— —未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—— —預(yù)交增值稅”科目。 　　值得注意的是，不可慣性思維，對于房地產(chǎn)企業(yè)等企業(yè),“預(yù)交稅款”的期末余額在納稅義務(wù)發(fā)生之前不能結(jié)轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從“應(yīng)交稅費(fèi)—— —預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)—— —未交增值稅”科目。 　　預(yù)繳附加稅費(fèi)微調(diào)變動 　　根據(jù)《關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策問題的通知》(財稅〔2016〕74號)，納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。