二十四 追問

2018-09-04 13:01

老師，您的意思分錄應(yīng)該為:1借，銀行存款 82400貸 ，主營業(yè)務(wù)收入80000  貸，應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(減免優(yōu)惠)2400  ；2  借，應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(減免優(yōu)惠)2400貸，營業(yè)外收入2400；3 
  借，營業(yè)外收入2400 貸，本年利潤2400

二十四 追問

2018-09-04 13:02

在申報增值稅時，本期的銷售收入為80000，申報企業(yè)所得稅時，假設(shè)無成本費用，營業(yè)收入也為80000，但是在利潤總額中要加上這部分營業(yè)外收入，利潤總額為82400，老師我這樣理解合適么？

鄒老師 解答

2018-09-04 13:08

你好，分錄是 
借；應(yīng)收賬款 等科目     貸；主營業(yè)務(wù)收入  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 
借；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅    貸；營業(yè)外收入  
借；營業(yè)外收入2400 貸，本年利潤2400 
是的，但是有收入就需要做到有成本，需要做到成本與收入匹配的

二十四 追問

2018-09-04 13:11

老師，為了方便理解，假設(shè)成本費用都為0，后面的申報理解正確嗎？也就是小規(guī)模納稅人增值稅減免的這部分優(yōu)惠，需要繳納企業(yè)所得稅？

鄒老師 解答

2018-09-04 13:14

你好，是這樣填寫申報企業(yè)所得稅的 
營業(yè)外收入計入利潤總額申報企業(yè)所得稅的