您好，分錄為 借：庫存商品 貸：應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉(zhuǎn)出 這個報增值稅時，需要在附表二填寫進項稅額轉(zhuǎn)出金額的。

你好， 借記 原材料/營業(yè)外支出 貸記 應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

借；固定資產(chǎn) 貸；應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 借；應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 貸；應交稅費-增值稅檢查調(diào)整

你好，借原材料負數(shù) 借進項負數(shù)貸銀行存款負數(shù)

轉(zhuǎn)發(fā)寧波稅局，一、對于購銷關系真實，票貨相符一致，其發(fā)票也是銷貨方自己合法取得、真實開具的情況。 在此種情況下，因銷貨方未申報繳納稅款，所以不需要稅務稽查立案。企業(yè)僅需在稅務機關核實情況后，作進項稅額轉(zhuǎn)出（類似按取得增值稅普通發(fā)票處理）即可，其轉(zhuǎn)出的進項稅額可以轉(zhuǎn)入成本。這一部分合法取得的專用發(fā)票因進項稅額轉(zhuǎn)出，造成利潤減少。 可參照會計分錄如下： 會計分錄 （一）涉及當年度增值稅的會計處理： 借：原材料（庫存商品等） 　貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 注：假設本月沒有發(fā)生其他涉及增值稅的事項，貸方“進項稅額轉(zhuǎn)出”在月未時應轉(zhuǎn)入“應交稅費--未交增值稅”。分錄如下： 借：應交稅費--應交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應交稅費--未交增值稅 補交該進項稅額時： 借：應交稅費--未交增值稅 貸：銀行存款 （二）涉及以前年度增值稅會計處理： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應交稅費--未交增值稅 借：應交稅費--未交增值稅 貸：銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整 借：利潤分配--未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 （三）同時按補交的增值稅額計算繳納城建稅和教育費附加。 1．提取時： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應交稅費--城建稅 其他應交款--教育費附加 2．結(jié)轉(zhuǎn)時： 借：利潤分配--未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 3．補交稅金： 借：應交稅費--城建稅 其他應交款--教育費附加 貸：銀行存款 二、對于通過支付手續(xù)費等形式，購買虛開的增值稅專用發(fā)票用于抵扣(移交稽查立案查處）的情況。 此類發(fā)票意味著沒有真實交易，購買虛開的增值稅專用發(fā)票，即其相應的“原材料”屬于虛構(gòu)。此時需會計調(diào)整，相應沖減原會計分錄。由于其惡意虛開取得專用發(fā)票，故對其補繳增值稅，不存在增加成本的問題，調(diào)賬后實際增加了利潤。 可參照會計分錄如下： 會計分錄 （一）如果是本年度：紅字沖銷原會計憑證分錄 借：原材料等科目 【紅字】 應交稅費--應交增值稅（進項稅額）【紅字】 　貸：現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款【紅字】 因紅字沖回進項，自然會產(chǎn)生應交增值稅貸方余額，可借方轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸方記未交增值稅或增值稅檢查調(diào)整科目，實際是單純進行了補稅角度的處理，尚未涉及處罰。 借：應交稅費--應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應交稅費--應交增值稅—增值稅檢查調(diào)整 （二）如果是涉及以前年度調(diào)整：對于以前年度，補稅的處理不影響利潤，可直接借記紅字進項，貸記增值稅檢查調(diào)整；同時對利潤的影響在于對上年虛增存貨導致的利潤進行調(diào)整，可直接調(diào)整以前年度損益，調(diào)增權(quán)益。 1．調(diào)整進項及補增值稅 借：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）【紅字】 貸：應交稅費--應交增值稅--增值稅檢查調(diào)整 2．調(diào)整以前年度存貨虛增及所得稅 借：現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款 貸：以前年度損益調(diào)整--主營業(yè)務成本 借：以前年度損益調(diào)整--所得稅費用 貸：應交稅費--應交所得稅 借：以前年度損益調(diào)整--主營業(yè)務成本 貸：以前年度損益調(diào)整--所得稅費用 　　利潤分配--未分配利潤 （三）支付滯納金、罰款 補繳以前年度稅金發(fā)生的罰款、滯納金也應計入補繳當期“營業(yè)外支出”科目。 借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款