karman 追問

2018-08-01 15:18

老師，請問是否根據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅額，來確定免抵退稅額

karman 追問

2018-08-01 15:22

老師，例如，我這個月出口了800多萬，收到進(jìn)項(xiàng)稅額67萬左右，我們是征收16點(diǎn)退16點(diǎn)的，那怎么算的啊。。。

老江老師 解答

2018-08-01 15:27

內(nèi)銷多少？有期留抵稅額嗎

karman 追問

2018-08-01 15:29

內(nèi)銷3萬，沒有留抵稅額

karman 追問

2018-08-01 15:30

老師不好意思，。上期留抵稅額35萬。，但已經(jīng)退稅了

老江老師 解答

2018-08-01 16:58

以下是公式 ，你算算看呢 
（一）當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算 
    當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期留抵稅額 
  免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 
  免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率） 
   
（二）免抵退稅額的計算 
    免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率 
  1、出口貨物離岸價（FOB）以出口發(fā)票計算的離岸價為準(zhǔn)。出口發(fā)票不能如實(shí)反映實(shí)際離岸價的，企業(yè)必須按照實(shí)際離岸價向主管國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行申報，同時主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。