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送心意

林老師

職稱會(huì)計(jì)師

2015-11-23 18:00

謝謝您,但是我還是不明白,專用發(fā)票不是只做成本嗎?您能寫下分錄給我嗎?我公司是電力公司,銷售部門報(bào)銷團(tuán)隊(duì)拍攝費(fèi)專用發(fā)票5000元,我怎么做分錄呢?

林老師 解答

2015-11-23 17:50

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告 》國家稅務(wù)總局公告2014年第39號(hào) 規(guī)定:  
       一、納稅人向受票方納稅人銷售了貨物,或者提供了增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù);
  二、納稅人向受票方納稅人收取了所銷售貨物、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的款項(xiàng),或者取得了索取銷售款項(xiàng)的憑據(jù);
  三、納稅人按規(guī)定向受票方納稅人開具的增值稅專用發(fā)票相關(guān)內(nèi)容,與所銷售貨物、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)相符,且該增值稅專用發(fā)票是納稅人合法取得、并以自己名義開具的。
  受票方納稅人取得的符合上述情形的增值稅專用發(fā)票,可以作為增值稅扣稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
據(jù)此精神,貴公司只要購買貨物,接受了增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的,只要取得增值稅專用發(fā)票和稅法規(guī)定允許抵扣的憑證,其進(jìn)項(xiàng)稅額都可以認(rèn)證抵扣。17%的專票可以抵扣。支付的咨詢費(fèi)屬于應(yīng)稅服務(wù)同樣可以抵扣,平時(shí)買的辦公用品、電腦等固定資產(chǎn)、低值易耗品也能抵扣

林老師 解答

2015-11-24 08:48

借:營業(yè)費(fèi)用    應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅     貸:現(xiàn)金

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根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告 》國家稅務(wù)總局公告2014年第39號(hào) 規(guī)定: 一、納稅人向受票方納稅人銷售了貨物,或者提供了增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù);   二、納稅人向受票方納稅人收取了所銷售貨物、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的款項(xiàng),或者取得了索取銷售款項(xiàng)的憑據(jù);   三、納稅人按規(guī)定向受票方納稅人開具的增值稅專用發(fā)票相關(guān)內(nèi)容,與所銷售貨物、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)相符,且該增值稅專用發(fā)票是納稅人合法取得、并以自己名義開具的。   受票方納稅人取得的符合上述情形的增值稅專用發(fā)票,可以作為增值稅扣稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 據(jù)此精神,貴公司只要購買貨物,接受了增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的,只要取得增值稅專用發(fā)票和稅法規(guī)定允許抵扣的憑證,其進(jìn)項(xiàng)稅額都可以認(rèn)證抵扣。17%的專票可以抵扣。支付的咨詢費(fèi)屬于應(yīng)稅服務(wù)同樣可以抵扣,平時(shí)買的辦公用品、電腦等固定資產(chǎn)、低值易耗品也能抵扣
2015-11-23 17:50:35
除了下面不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)其他的都可以
2019-01-09 12:48:50
按合同支付憑證計(jì)算成本。境內(nèi)接受服務(wù)要履行扣繳義務(wù)。
2018-06-25 15:19:07
你們是一般納稅人嗎,可以要求對(duì)方開專票。你不是免稅,簡(jiǎn)易計(jì)稅收到可以抵扣,
2020-03-02 16:46:02
你好,這個(gè)專用發(fā)票才可以抵扣
2019-09-19 10:52:14
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