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送心意

林老師

職稱會計師

2015-11-23 18:00

謝謝您,但是我還是不明白,專用發(fā)票不是只做成本嗎?您能寫下分錄給我嗎?我公司是電力公司,銷售部門報銷團隊拍攝費專用發(fā)票5000元,我怎么做分錄呢?

林老師 解答

2015-11-23 17:50

根據《國家稅務總局關于納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票有關問題的公告 》國家稅務總局公告2014年第39號 規(guī)定:  
       一、納稅人向受票方納稅人銷售了貨物,或者提供了增值稅應稅勞務、應稅服務;
  二、納稅人向受票方納稅人收取了所銷售貨物、所提供應稅勞務或者應稅服務的款項,或者取得了索取銷售款項的憑據;
  三、納稅人按規(guī)定向受票方納稅人開具的增值稅專用發(fā)票相關內容,與所銷售貨物、所提供應稅勞務或者應稅服務相符,且該增值稅專用發(fā)票是納稅人合法取得、并以自己名義開具的。
  受票方納稅人取得的符合上述情形的增值稅專用發(fā)票,可以作為增值稅扣稅憑證抵扣進項稅額。
據此精神,貴公司只要購買貨物,接受了增值稅應稅勞務、應稅服務的,只要取得增值稅專用發(fā)票和稅法規(guī)定允許抵扣的憑證,其進項稅額都可以認證抵扣。17%的專票可以抵扣。支付的咨詢費屬于應稅服務同樣可以抵扣,平時買的辦公用品、電腦等固定資產、低值易耗品也能抵扣

林老師 解答

2015-11-24 08:48

借:營業(yè)費用    應交稅金--應交增值稅-進項稅     貸:現金

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根據《國家稅務總局關于納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票有關問題的公告 》國家稅務總局公告2014年第39號 規(guī)定: 一、納稅人向受票方納稅人銷售了貨物,或者提供了增值稅應稅勞務、應稅服務;   二、納稅人向受票方納稅人收取了所銷售貨物、所提供應稅勞務或者應稅服務的款項,或者取得了索取銷售款項的憑據;   三、納稅人按規(guī)定向受票方納稅人開具的增值稅專用發(fā)票相關內容,與所銷售貨物、所提供應稅勞務或者應稅服務相符,且該增值稅專用發(fā)票是納稅人合法取得、并以自己名義開具的。   受票方納稅人取得的符合上述情形的增值稅專用發(fā)票,可以作為增值稅扣稅憑證抵扣進項稅額。 據此精神,貴公司只要購買貨物,接受了增值稅應稅勞務、應稅服務的,只要取得增值稅專用發(fā)票和稅法規(guī)定允許抵扣的憑證,其進項稅額都可以認證抵扣。17%的專票可以抵扣。支付的咨詢費屬于應稅服務同樣可以抵扣,平時買的辦公用品、電腦等固定資產、低值易耗品也能抵扣
2015-11-23 17:50:35
除了下面不能抵扣的進項其他的都可以
2019-01-09 12:48:50
按合同支付憑證計算成本。境內接受服務要履行扣繳義務。
2018-06-25 15:19:07
你們是一般納稅人嗎,可以要求對方開專票。你不是免稅,簡易計稅收到可以抵扣,
2020-03-02 16:46:02
你好,這個專用發(fā)票才可以抵扣
2019-09-19 10:52:14
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