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崔老師

職稱： ,注冊會計(jì)師,稅務(wù)師

2018-07-14 12:52

一、主營業(yè)務(wù)成本一般不設(shè)置明細(xì)科目，相關(guān)成本結(jié)轉(zhuǎn)你可以參考一下下面的分錄。 
二、根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則《建造合同》規(guī)定，一個(gè)建造合同完整分錄如下： 
1.登記實(shí)際發(fā)生的合同成本： 
借：工程施工 
        貸：原材料/應(yīng)付職工薪酬等 
2.登記結(jié)算價(jià)款時(shí)： 
借：應(yīng)收賬款 
            貸：工程結(jié)算 
3.登記實(shí)際收到結(jié)算價(jià)款 
借：銀行存款 
       貸：應(yīng)收賬款 
4.確認(rèn)成本收入稅費(fèi)等 
借：主營業(yè)務(wù)成本 
       工程施工-合同毛利 
貸：主營業(yè)務(wù)收入 
       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 
借：工程結(jié)算 
      貸：工程施工-合同成本 
                           -合同毛利

—Content。 追問

2018-07-14 12:55

確認(rèn)收入可以寫借應(yīng)收賬款，貸主營業(yè)務(wù)收入嗎，結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候借主營業(yè)務(wù)成本，貸，工程施工

崔老師 解答

2018-07-14 16:31

1.根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則來說，借：應(yīng)收賬款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，缺少了一個(gè)登記確認(rèn)結(jié)算價(jià)款的步驟，也不利于核算合同毛利，從準(zhǔn)則規(guī)定和會計(jì)核算要求來說，都不恰當(dāng)。 
2.假設(shè)在跟客戶確認(rèn)工程結(jié)算價(jià)款時(shí)同時(shí)收到客戶的裝修款，建議還是按照以下分錄處理： 
跟客戶確認(rèn)應(yīng)結(jié)算工程款時(shí) 
借：應(yīng)收賬款 
貸：工程結(jié)算 
確認(rèn)合毛利 
借：工程結(jié)算 
貸：工程施工-合同成本 
                  -合同毛利 
確認(rèn)收入和成本 
借：主營業(yè)務(wù)成本 
         工程施工-合同毛利 
貸：主營業(yè)務(wù)收入 
          應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

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一、主營業(yè)務(wù)成本一般不設(shè)置明細(xì)科目，相關(guān)成本結(jié)轉(zhuǎn)你可以參考一下下面的分錄。 二、根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則《建造合同》規(guī)定，一個(gè)建造合同完整分錄如下： 1.登記實(shí)際發(fā)生的合同成本： 借：工程施工 貸：原材料/應(yīng)付職工薪酬等 2.登記結(jié)算價(jià)款時(shí)： 借：應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算 3.登記實(shí)際收到結(jié)算價(jià)款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 4.確認(rèn)成本收入稅費(fèi)等 借：主營業(yè)務(wù)成本 工程施工-合同毛利 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 借：工程結(jié)算 貸：工程施工-合同成本 -合同毛利
2018-07-14 12:52:01
同學(xué)你好 對的 主營業(yè)務(wù)成本不用設(shè)置
2022-01-10 10:24:21
同學(xué)你好 成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借：管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí) 借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額） 貸：工程施工
2020-11-11 17:15:00
不用的
2017-11-13 09:47:31
工程完工時(shí)需要結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本，再結(jié)轉(zhuǎn)到損益中，工程施工科目不需要結(jié)轉(zhuǎn)損益??！
2018-11-20 15:37:14
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