4.第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，其未完工預(yù)售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額在匯算清繳時(shí)調(diào)整，月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)不調(diào)整。本行填報(bào)金額不得小于本年上期申報(bào)金額。本行填報(bào)金額不得小于本年上期申報(bào)金額。 這個(gè)意思就是說(shuō)房地產(chǎn)企業(yè)4季度要大于3季度大于2季度大于1季度是預(yù)售額嗎？

答： 可以這么理解，因?yàn)檫@個(gè)是累計(jì)金額，包含上季度的金額所以只能大于上季度的金額。

我想問(wèn)下房地產(chǎn)企業(yè)年度匯算清繳應(yīng)納所得稅額為負(fù)數(shù)，怎么做賬

答： 你好！為負(fù)數(shù)代表要退稅的 如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額里第23行銷售未完工產(chǎn)品的收入是期末余額還是期末減期初后的余額

答： 你這個(gè)納稅調(diào)整額指的是那個(gè)本期發(fā)生額，而不是期末余額。