蒼涼_ 追問

2025-06-19 13:35

比如：加工費(fèi)30萬需開票，原材料（10萬）都是客戶提供且沒有發(fā)票，只有人工和部分制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)（10萬），那實(shí)際繳納企業(yè)所得稅的利潤(rùn)不就只能是30-10（人工部分）=20萬？那不就利潤(rùn)虛高了嗎？

宋生老師 解答

2025-06-19 13:35

你好，是的。這個(gè)沒有虛高，是你實(shí)際利潤(rùn)。

蒼涼_ 追問

2025-06-19 13:38

那進(jìn)項(xiàng)稅額不是沒辦法抵扣了嗎？因?yàn)樵隙紱]有進(jìn)項(xiàng)，只有銷項(xiàng)的話，稅負(fù)率會(huì)一直偏高行業(yè)水平嗎？

宋生老師 解答

2025-06-19 13:39

你好，服務(wù)行業(yè)很多都是這樣子的。

宋生老師 解答

2025-06-19 13:39

利潤(rùn)高的話稅率就高。

蒼涼_ 追問

2025-06-19 13:41

那這種從來料的那刻起該如何做賬務(wù)處理呢？

宋生老師 解答

2025-06-19 13:42

你好，來料的時(shí)候你不需要做憑證，只需要在備查部登記。
（１）收到受托加工材料物資時(shí)：

  可不作會(huì)計(jì)處理，但對(duì)收到的受托加工物資要在備查簿中進(jìn)行登記，記錄其收到、投入加工等材料增減。

  （２）將受托的材料發(fā)到生產(chǎn)車間加工后，將人工、輔助材料等記：

  借：生產(chǎn)成本——受托加工

    貸：原材料等

  （３）加工完成入庫時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)本批加工成本

  借：庫存商品——受托加工產(chǎn)品

    貸：生產(chǎn)成本——受托加工

  （４）將加工完成的產(chǎn)品交付，并開出發(fā)票時(shí)：

  借：應(yīng)收賬款

    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

蒼涼_ 追問

2025-06-19 13:45

原材料無發(fā)票，賬上沒有體現(xiàn)原料的入庫，發(fā)到車間加工貸原材料的話，那原材料余額不就成負(fù)數(shù)了？

宋生老師 解答

2025-06-19 13:48

你好，這個(gè)只需要在備查簿上
說的這個(gè)原材料是你們自己用的原材料。是加工時(shí)候的輔助材料。

蒼涼_ 追問

2025-06-19 13:51

加工的輔助材料也是客戶提供的，原料和輔料都由客戶提供，那該如何做賬務(wù)處理？

宋生老師 解答

2025-06-19 13:51

你好那你就直接將人工做進(jìn)去就好了。
借生產(chǎn)成本受托加工，貸應(yīng)付職工薪酬。

蒼涼_ 追問

2025-06-19 13:54

制造費(fèi)用也需要同步轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本對(duì)嗎？制造費(fèi)用當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)后無余額，是這樣嗎？

宋生老師 解答

2025-06-19 13:54

你好，是的，就是這樣子的。

蒼涼_ 追問

2025-06-19 13:57

加工完成入庫時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)本批加工成本
借：庫存商品——受托加工產(chǎn)品
貸：生產(chǎn)成本——受托加工
但我們開給客戶的發(fā)票只是加工費(fèi)，那還要用庫存商品這個(gè)科目嗎？

宋生老師 解答

2025-06-19 13:58

你好，你如果不想做庫存商品，你就直接計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，把生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)為主業(yè)務(wù)成本。