高宏+9159477 追問

2018-06-24 13:15

老師，房地產(chǎn)公司取得土地使用權(quán)的出讓金是不是無形資產(chǎn)，在算房地產(chǎn)企業(yè)所得稅的時(shí)候需不需要扣減成本當(dāng)中去，還有期間費(fèi)用沒有正規(guī)發(fā)票的費(fèi)用在算企業(yè)所得稅，利潤的時(shí)候需不需要扣減進(jìn)去

姬老師 解答

2018-06-24 13:21

取得的土地如果是用于建造對外出售的房屋建筑物，應(yīng)該記入所建造房屋建筑物的成本，不是無形資產(chǎn)

姬老師 解答

2018-06-24 13:22

所得稅匯算清繳時(shí)，沒有正規(guī)發(fā)票的不能扣除

高宏+9159477 追問

2018-06-24 13:31

那計(jì)算企業(yè)所得稅的和利潤的時(shí)候能不能做為期間費(fèi)用扣除了

姬老師 解答

2018-06-24 13:32

會計(jì)上可以，稅務(wù)上不可以，要調(diào)增的

高宏+9159477 追問

2018-06-24 13:41

沒有正規(guī)發(fā)票的期間費(fèi)用企業(yè)所得稅要納稅調(diào)增，是不是沒有正規(guī)發(fā)票的期間費(fèi)用金額直接乘以25％的稅率計(jì)算納稅調(diào)增稅額，

高宏+9159477 追問

2018-06-24 13:44

計(jì)算房地產(chǎn)公司利潤的時(shí)候把沒有正規(guī)發(fā)票的期間費(fèi)用在損益類扣減了，要在企業(yè)所得稅納稅調(diào)增呢是嗎

高宏+9159477 追問

2018-06-24 13:47

那我計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司凈利潤的時(shí)候要不要把沒有正規(guī)發(fā)票的期間費(fèi)用扣減不扣減啊，最好的建議，是不扣減嗎

姬老師 解答

2018-06-24 13:48

也可以這么算，一般是先算應(yīng)納稅所得額，利潤總額+調(diào)增-調(diào)減-彌補(bǔ)以前年度虧損。然后計(jì)算計(jì)算應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率

高宏+9159477 追問

2018-06-24 15:25

那就是說取得土地使用權(quán)的出讓金，再計(jì)算利潤總額的時(shí)候那就是說可以進(jìn)入開發(fā)成本損益類科目了，直接再利潤表里進(jìn)損益科目

高宏+9159477 追問

2018-06-24 15:27

把取得土地使用權(quán)價(jià)款和開發(fā)成本，還有期間費(fèi)用都同時(shí)進(jìn)入損益類科目

姬老師 解答

2018-06-24 15:42

土地使用權(quán)進(jìn)成本，具體你可以看一下投資性房地產(chǎn)那章節(jié)的內(nèi)容