新起點 追問

2018-06-16 17:00

這樣做就是為了沖平嗎

張艷老師 解答

2018-06-16 17:01

是的，一是為了沖平科目，而是也符合繳納保險的經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)

新起點 追問

2018-06-16 17:03

其他應(yīng)付全負(fù)債類科目，不是增加記貸方嗎

張艷老師 解答

2018-06-16 17:04

實際發(fā)放的時候是增加了，但是實際繳納時，又有借方了，這樣一借一貸，科目就給沖平了。

新起點 追問

2018-06-16 17:20

一直很迷糊

張艷老師 解答

2018-06-16 17:28

您哪里不清楚，我可以幫您解答。這只不過是先交納了社保   分錄是這樣的，借：應(yīng)付職工薪酬--社保   其他應(yīng)付款--個人社保   貸：銀行存款   ，而后面才有工資發(fā)放，分錄為   借：應(yīng)付職工薪酬--工資  貸：其他應(yīng)付款--個人社保   應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅  銀行存款，通過兩個分錄對比，可以清楚看到，其他應(yīng)付款--個人社保，是一個在借方，一個在貸方，這樣一借一貸，就把其他應(yīng)付款--個人社保的科目沖平了，余額為0了。