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送心意

藍小天老師

職稱中級會計師,初級會計師,注冊會計師,高級會計師,稅務師,經(jīng)濟師,審計師

2025-01-14 15:28

這需要分情況看對利潤的影響和是否需要調整2024年利潤。

匯算清繳前發(fā)放

? 如果在2025年匯算清繳前實際發(fā)放年終獎,且金額與暫估不同:

? 暫估多了:實際發(fā)放金額小于暫估金額,需要沖減多計提的成本費用。通過“以前年度損益調整”科目來調整2024年的利潤,因為這部分費用的減少應該追溯到2024年。調整分錄為:借:應付職工薪酬,貸:以前年度損益調整;同時借:以前年度損益調整,貸:利潤分配 - 未分配利潤。這樣會增加2024年的利潤。

? 暫估少了:實際發(fā)放金額大于暫估金額,需要補記成本費用。同樣使用“以前年度損益調整”科目,借:以前年度損益調整,貸:應付職工薪酬;同時借:利潤分配 - 未分配利潤,貸:以前年度損益調整。這會減少2024年的利潤。

匯算清繳后發(fā)放

? 如果在2025年匯算清繳后才發(fā)放年終獎,且金額與暫估不同:

? 暫估多了:實際發(fā)放金額小于暫估金額,在2025年沖減多計提的應付職工薪酬,直接調整2025年當期的成本費用,借:應付職工薪酬,貸:管理費用等科目,影響2025年的利潤。

? 暫估少了:實際發(fā)放金額大于暫估金額,在2025年補記成本費用,借:管理費用等科目,貸:應付職工薪酬,也會影響2025年的利潤。

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相關問題討論
您好,這個是 借 管理費用——電費 貸 應付賬款——暫估入庫款
2024-10-23 20:50:14
如果,貨物已到或者服務已經(jīng)發(fā)生,就可以暫估
2024-01-15 09:16:25
按這樣字的紅字就可以了
2023-11-14 16:53:09
借庫存商品貸應付帳款暫估 借銀行存款貸主營業(yè)務收入 應交稅費 借主營業(yè)務成本貸庫存商品
2023-09-25 12:15:28
同學,你好 第二年紅沖之前的分錄,然后按照發(fā)票正常做賬
2022-12-22 12:56:26
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