暗香疏影 追問

2018-06-02 09:31

收到時確認其他業(yè)務(wù)收入并計提銷項稅；作為獎勵資金發(fā)放給辦稅人員，是否可以以公司內(nèi)部獎勵流程的簽批單作為附件，入其他業(yè)務(wù)成本？個稅返還時需要交納增值稅和所得稅的嗎

鄒老師 解答

2018-06-02 09:33

你好，這個不是其他業(yè)務(wù)收入，不需要計提銷項稅額 
支出也不作為其他業(yè)務(wù)成本的 
需要支付給申報人員的通過其他應(yīng)付款核算 
如果是給企業(yè)的補助，計入營業(yè)外收入，不涉及增值稅，企業(yè)所得稅的

暗香疏影 追問

2018-06-02 09:38

有明確的相關(guān)規(guī)定嗎？我們這邊查詢的資料是個稅返還需要交納增值稅和所得稅的

鄒老師 解答

2018-06-02 09:40

你好，你可以去看個人所得稅關(guān)于納稅返還的規(guī)定 
這個對應(yīng)企業(yè)來說不屬于收入，這個是需要支付給申報人員的，不需要征收增值稅，企業(yè)所得稅的

暗香疏影 追問

2018-06-02 09:49

總局口徑：國家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺2017年01月17日答疑，是“按照目前營改增政策相關(guān)規(guī)定，納稅人代扣代繳個人所得稅取得的手續(xù)費收入應(yīng)屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)繳納增值稅。”可是我們查到又是需要交納增值稅的，已經(jīng)搞不清楚了

鄒老師 解答

2018-06-02 09:57

你好，這個是需要給到申報人員的，對于企業(yè)來說只是代收代付，不構(gòu)成收入，不需要繳納增值稅的