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現(xiàn)金短缺是指計(jì)劃期現(xiàn)金期末金額與理想現(xiàn)金條款(又稱(chēng)最佳現(xiàn)金條款)相比后的條款。說(shuō)明如果期末現(xiàn)金余額大于理想現(xiàn)金余額，說(shuō)明現(xiàn)金有多余，應(yīng)設(shè)法進(jìn)行投資或歸還債務(wù)如果期末現(xiàn)金金額小于理想現(xiàn)金余額，則說(shuō)明現(xiàn)金短缺，應(yīng)進(jìn)行籌資予以補(bǔ)足。

現(xiàn)金余額數(shù)=期末現(xiàn)金余額-理想現(xiàn)金余額=(期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出)-理想現(xiàn)金余額=期初現(xiàn)金余額+凈現(xiàn)金流量-理想現(xiàn)金余額