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增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理

來源： 會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2024/01/25 1088人查看
精選回答

增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。

1．月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。

2．月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）。

3．月份終了，將當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅。

4．當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額時(shí)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，

貸：銀行存款。

需要說明的是，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額和應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額本身沒有要求結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)可以不用結(jié)轉(zhuǎn)。

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