出納記賬是指出納人員根據(jù)企業(yè)的日?，F(xiàn)金、銀行存款收支情況，按照會計原則和規(guī)定的程序，對現(xiàn)金、銀行存款進行登記、核算的過程。出納記賬的基本步驟通常包括以下幾個方面：

1. 收款：當企業(yè)收到現(xiàn)金或銀行存款時，出納人員需要開具收款憑證，記錄收款的來源、金額、日期等信息，并將款項存入指定的現(xiàn)金庫或銀行賬戶。

2. 付款：企業(yè)進行支出時，出納人員需準備付款憑證，詳細記錄付款的用途、金額、日期等信息，并從現(xiàn)金庫或銀行賬戶中支出相應的款項。

3. 記賬：出納人員需要使用現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬來記錄每一筆收支事項。現(xiàn)金日記賬用于記錄所有現(xiàn)金收支情況，而銀行存款日記賬則用于記錄所有銀行存款的收支情況。

4. 核對：定期對現(xiàn)金和銀行存款余額進行核對，確保賬面記錄與實際持有的現(xiàn)金及銀行存款余額一致。這通常涉及到現(xiàn)金盤點和銀行對賬。

5. 報告：出納人員需要定期向會計人員報告現(xiàn)金和銀行存款的收支情況，以便會計人員進行總賬記賬和編制財務報表。

拓展知識：

在現(xiàn)代企業(yè)中，出納記賬往往借助電子化的財務管理系統(tǒng)來完成。這些系統(tǒng)能夠自動記錄交易、生成憑證、并與銀行賬戶進行實時對接，大大提高了記賬的效率和準確性。此外，隨著電子支付的普及，出納工作也逐漸從傳統(tǒng)的現(xiàn)金管理轉(zhuǎn)向電子資金的管理，這要求出納人員具備一定的電子商務和網(wǎng)絡安全知識。