分公司作為企業(yè)的一個分支機構(gòu)，其企業(yè)所得稅的繳納通常遵循以下步驟：

1. 確定稅基：分公司需要根據(jù)其實際經(jīng)營情況計算應(yīng)納稅所得額。這通常涉及將分公司的收入減去成本、費用以及依法可以扣除的項目。

2. 適用稅率：根據(jù)所在國家或地區(qū)的稅法規(guī)定，應(yīng)用相應(yīng)的企業(yè)所得稅稅率。在中國，一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。

3. 預(yù)繳稅款：分公司通常需要按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅。預(yù)繳稅款的計算可以基于上一年度的實際所得稅額或者當(dāng)前年度的預(yù)計所得稅額。

4. 年度申報：分公司在每個納稅年度結(jié)束后，需要根據(jù)實際經(jīng)營結(jié)果進(jìn)行年度企業(yè)所得稅的匯算清繳。這時，分公司需要提交年度所得稅申報表，并結(jié)算全年應(yīng)納稅額與預(yù)繳稅額之間的差額。如果預(yù)繳稅額多于應(yīng)納稅額，可以申請退稅或者沖抵以后期間的稅款；如果不足，則需要補繳差額。

5. 繳納稅款：分公司需要在規(guī)定的期限內(nèi)，將計算出的企業(yè)所得稅款繳納給稅務(wù)機關(guān)。

拓展知識：

在跨國公司的情況下，分公司的稅務(wù)處理可能更為復(fù)雜，因為它涉及到國際稅收規(guī)則和雙邊稅收協(xié)定。例如，分公司在不同國家的利潤可能會受到源泉國稅收和母公司所在國稅收的影響。此外，跨國公司可能需要考慮轉(zhuǎn)讓定價問題，即跨國公司內(nèi)部交易的定價問題，以確保跨境交易的價格公正合理，避免稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移。