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粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
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出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷怎么做賬
精選回答
出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，即原本計(jì)劃出口的商品因?yàn)槟承┰驘o(wú)法出口，轉(zhuǎn)而在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷售。在會(huì)計(jì)處理上，需要根據(jù)具體情況進(jìn)行賬務(wù)處理。以下是一般的處理流程：
1. **取消出口退稅**：如果商品已經(jīng)辦理了出口退稅手續(xù)，需要先將之前認(rèn)定的出口退稅額沖銷，因?yàn)樯唐纷罱K沒(méi)有出口，不符合退稅條件。
2. **調(diào)整庫(kù)存**：將商品從出口庫(kù)存轉(zhuǎn)移到內(nèi)銷庫(kù)存，這通常涉及存貨的成本調(diào)整，因?yàn)槌隹谏唐返某杀究赡芘c內(nèi)銷商品的成本有所不同。
3. **增值稅處理**：出口商品在轉(zhuǎn)為內(nèi)銷時(shí)，需要按照國(guó)內(nèi)銷售的規(guī)定繳納增值稅。因此，需要計(jì)提相應(yīng)的增值稅，并在銷售時(shí)開(kāi)具增值稅發(fā)票。
4. **收入確認(rèn)**：在商品銷售給國(guó)內(nèi)客戶并且滿足收入確認(rèn)條件時(shí)，確認(rèn)相應(yīng)的銷售收入。
5. **成本核算**：根據(jù)實(shí)際銷售的成本計(jì)算方法，計(jì)算并確認(rèn)銷售成本。
具體的會(huì)計(jì)分錄可能如下：
- 沖銷出口退稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)退稅款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口退稅收入
- 調(diào)整庫(kù)存：
借：存貨-內(nèi)銷商品
貸：存貨-出口商品
- 計(jì)提增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或其他相關(guān)科目
- 確認(rèn)銷售收入：
借：應(yīng)收賬款/銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
- 確認(rèn)銷售成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：存貨-內(nèi)銷商品
拓展知識(shí)：
在出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的過(guò)程中，企業(yè)還需要關(guān)注的是與稅務(wù)政策相關(guān)的變化。例如，出口商品通常享受零稅率或退稅政策，而內(nèi)銷商品則需要按照國(guó)內(nèi)的稅率繳納稅費(fèi)。此外，企業(yè)還需要考慮匯率變動(dòng)對(duì)成本和收入的影響，以及可能產(chǎn)生的關(guān)稅問(wèn)題。因此，企業(yè)在做出出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的決策時(shí)，需要綜合考慮市場(chǎng)、稅務(wù)、匯率等多方面因素，以確保合規(guī)并優(yōu)化成本。
擴(kuò)展知識(shí)：
5. 稅收稅率分類編碼
推薦問(wèn)題
出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷賬務(wù)處理如何做 問(wèn)
企業(yè)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的賬務(wù)處理如下： 沖減之前確認(rèn)的收入， 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 同時(shí)，沖回原出口時(shí)，轉(zhuǎn)出的不予抵扣和退稅的進(jìn)項(xiàng)稅部分 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。 答
內(nèi)銷和外銷的區(qū)別 問(wèn)
從地域上看，內(nèi)銷是產(chǎn)品銷往國(guó)內(nèi)，外銷是銷往國(guó)外。 外銷要有外銷發(fā)票，海關(guān)報(bào)關(guān)單，外匯核銷單等；內(nèi)銷只是開(kāi)具國(guó)內(nèi)發(fā)票，包括增票。有些企業(yè)無(wú)法自行外銷，有通過(guò)外貿(mào)公司代理出口的，有銷售給外貿(mào)公司然后出口的。代理的外貿(mào)公司收取代理費(fèi)，銷售給外貿(mào)公司開(kāi)具增票。 外銷一般收取外幣貨款，內(nèi)銷一般收取人民幣。 答
出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額是什么意思 問(wèn)
出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額=出口企業(yè)的免抵退稅額—出口企業(yè)的應(yīng)退稅額。 答
視同內(nèi)銷增值稅怎么申報(bào) 問(wèn)
一般納稅人以一般貿(mào)易出口貨物視同內(nèi)銷征稅的，在“企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)”中申報(bào)的時(shí)候，在增值稅納稅申報(bào)表附表一（本期銷售資料明細(xì)）第4欄“未開(kāi)具發(fā)票”銷售收入填入對(duì)應(yīng)的銷售不含稅金額即可。 答
出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額是什么 問(wèn)
出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-核算 企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專欄。 答
相似問(wèn)題出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷怎么做
答： 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]102號(hào)）規(guī)定，出口企業(yè)出口視同內(nèi)銷貨物計(jì)提銷項(xiàng)稅額或征收增值稅。。。 工具/原料 《一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口貨物應(yīng)視同內(nèi)銷征稅申報(bào)明細(xì)表》 《一般納稅人以進(jìn)料加工貿(mào)易方式出口貨物應(yīng)視同內(nèi)銷征稅申報(bào)明細(xì)表》 《進(jìn)料加工視同內(nèi)銷征稅出口貨物進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出申請(qǐng)表》 《小規(guī)模納稅人出口貨物應(yīng)視同內(nèi)銷征稅申報(bào)明細(xì)表》 方法/步驟 首先來(lái)談一下報(bào)稅申報(bào)操作，（開(kāi)票處理）生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）以一般貿(mào)易方式出口貨物須視同內(nèi)銷征稅的，應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)表“附表一”第3欄“開(kāi)具普通發(fā)票”欄用藍(lán)字調(diào)增視同內(nèi)銷銷售額、銷項(xiàng)稅額，同時(shí)在主表第7欄用紅字沖減已申報(bào)的“免抵退辦法出口銷售額”。 （不開(kāi)票處理）生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）以一般貿(mào)易方式出口貨物須視同內(nèi)銷征稅的，應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)表“附表一”第4欄“未開(kāi)具普通發(fā)票”欄用藍(lán)字，賬務(wù)上，將其所發(fā)生的差額的應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或以前年度損益調(diào)整。并在免抵退稅中沖減相應(yīng)的免抵退稅出口額（原未做單證齊全申報(bào)的沖減單證不齊出口額，原已作單證齊全申報(bào)的沖減單證齊全出口額）。 生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）以進(jìn)料加工方式出口貨物須視同內(nèi)銷征稅的，應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)表“附表一”第10欄“開(kāi)具普通發(fā)票”欄用藍(lán)字調(diào)增視同內(nèi)銷銷售額、銷項(xiàng)稅額，同時(shí)在主表第7欄用紅字沖減已申報(bào)的“免抵退辦法出口銷售額”。并在同期的免抵退稅申報(bào)時(shí)填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)調(diào)整視同內(nèi)銷征稅出口貨物申報(bào)單證情況報(bào)告》沖減免抵退稅出口額（對(duì)“單證不齊”的沖減“單證不齊”的免抵退稅出口額；對(duì)“單證齊全”的沖減“單證齊全”的免抵退稅出口額）。無(wú)法準(zhǔn)確劃分出口貨物需轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的，同時(shí)填報(bào)《進(jìn)料加工視同內(nèi)銷征稅出口貨物進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出申請(qǐng)表》，按表中計(jì)算的“轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”填列在增值稅納稅申報(bào)附表二第17欄。 接下來(lái)談?wù)勝~務(wù)處理 出口貨物視同內(nèi)銷征稅，內(nèi)外銷銷售額之間不需作會(huì)計(jì)分錄調(diào)整，視同內(nèi)銷補(bǔ)征稅金，應(yīng)作如下分錄：1、本年度出口貨物視同內(nèi)銷征 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅； 6 2、對(duì)上年度出口貨物視同內(nèi)銷 借：以前年度損益調(diào) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。計(jì)算出的銷項(xiàng)稅金抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后再補(bǔ)繳稅款。外貿(mào)企業(yè)發(fā)生出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷不需要在退稅系統(tǒng)中作任何的操作。
出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的賬務(wù)處理，怎么做分錄
答： 借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅額
我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？
答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的
請(qǐng)問(wèn)，出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷怎么做分錄？公司屬于外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)，當(dāng)月的關(guān)單和進(jìn)項(xiàng)怎么做出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷分錄？
答： 借，應(yīng)收賬款，貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅， 借，銀行存款、銷售費(fèi)用， 貸，應(yīng)收賬款。 對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣 認(rèn)證發(fā)票的數(shù)選擇抵扣勾選
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