企業(yè)所得稅的記賬處理通常涉及以下步驟：

1. 確定應(yīng)納稅所得額：企業(yè)需要根據(jù)當(dāng)?shù)囟惙ㄒ?guī)定，計(jì)算其應(yīng)納稅所得額。這通常是企業(yè)會(huì)計(jì)年度的利潤總額經(jīng)過稅法調(diào)整后的結(jié)果。

2. 計(jì)算應(yīng)納稅額：根據(jù)適用的稅率對(duì)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行計(jì)算，得出應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅金額。

3. 記賬處理：在會(huì)計(jì)期末，企業(yè)需要對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄處理。通常的做法是：

- 借方：利潤表相關(guān)科目（如“所得稅費(fèi)用”）

- 貸方：負(fù)債類科目（如“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”）

會(huì)計(jì)分錄示例：

```

借：所得稅費(fèi)用 金額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 金額

```

這樣的分錄表示企業(yè)確認(rèn)了當(dāng)期的所得稅費(fèi)用，并在負(fù)債中增加了相應(yīng)的應(yīng)交所得稅。

4. 繳納稅款：當(dāng)企業(yè)實(shí)際向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納所得稅時(shí)，會(huì)做以下會(huì)計(jì)分錄：

```

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 金額

貸：銀行存款（或其他支付方式對(duì)應(yīng)的科目） 金額

```

這個(gè)分錄表示企業(yè)用銀行存款支付了應(yīng)交的所得稅，減少了負(fù)債并減少了銀行存款。

拓展知識(shí)：

企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理不僅涉及當(dāng)期的稅費(fèi)計(jì)算和支付，還可能涉及遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)。遞延所得稅是因會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法規(guī)定的差異導(dǎo)致的，當(dāng)這些差異在未來期間逆轉(zhuǎn)時(shí)，可能會(huì)影響企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)。例如，某些費(fèi)用在會(huì)計(jì)上已經(jīng)扣除，但在稅法上要延后扣除，這將導(dǎo)致未來期間的應(yīng)納稅所得額增加，從而形成遞延所得稅負(fù)債。相反，如果會(huì)計(jì)上的收入要延后確認(rèn)，而稅法上已經(jīng)納稅，這將導(dǎo)致未來期間的應(yīng)納稅所得額減少，形成遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理需要根據(jù)具體情況和適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來確定。