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什么是公開增發(fā)

來源: 會計學堂實務 2019/12/31 2693人查看
精選回答

什么是公開增發(fā)


公開增發(fā)是增發(fā)的一種。發(fā)行對象為所有投資公眾。上市公司申請增發(fā)新股,必須符合一系列相關法規(guī)和規(guī)定,并報請證券監(jiān)管部門審批批準。由一家或多家投資銀行承銷,發(fā)行公司與承銷商協(xié)商決定發(fā)行價格。增發(fā)后,原股東持有的股票并不增加,但是因為增發(fā)之后,公司的注冊資本、權益資本等諸多財務數(shù)據(jù)發(fā)生了變化,每股權益和收益也相應發(fā)生變化,一般而言,同期每股賬面權益(凈資產(chǎn)值)會增加,但同期每股收益會被攤薄。

上市公司對增發(fā)股票有什么要求呢?

上市公司增發(fā)股票的一般條件是指上市公司采用不同增發(fā)股票方式都應當具備的條件,這些條件有:

1、組織機構(gòu)健全,運行良好;

2、盈利能力應具有可持續(xù)性;

3、財務狀況良好;

4、財務會計文件無虛假記載;

5、募集資金的數(shù)額和使用符合規(guī)定;

6、上市公司不存在下列行為:①本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導性陳述成重大遺漏。②擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正。③上市公司最近12個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責。④上市公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為。⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被證監(jiān)會立案調(diào)查。⑥嚴重損害投資者的合法權益和社會公共利益的其他情形。

上市公司的增發(fā)除了需要滿足上述的一般條件,還應當符合下列條件:

①最近3個會計年度加權平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%。扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比,以低者作為加權平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)。

②除金融類企業(yè)外,最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項、委托理財?shù)蓉攧招酝顿Y的情形。

③發(fā)行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價。

上市公司增發(fā)可以全部或者部分向原股東優(yōu)先配售,優(yōu)先配售比例應當在發(fā)行公告中披露。

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