收到匯算清繳退稅的做賬要具體分析企業(yè)的情況來(lái)做賬。

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)可以根據(jù)匯算清繳后應(yīng)退回稅款的金額大小，判斷對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表影響是否重大，參考以下兩種方案：

方案一：對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響不重大，計(jì)入當(dāng)期損益，

1、匯算清繳后，全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸：所得稅費(fèi)用，

2、多預(yù)繳稅額退稅時(shí)，

借：銀行存款，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，

方案二：對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響重大，調(diào)整以前年度損益，

1、匯算清繳后，全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸：以前年度損益調(diào)整，

2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整，

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)，

注：涉及計(jì)提盈余公積的，也需相應(yīng)的進(jìn)行調(diào)整。

3、多預(yù)繳稅額退稅時(shí)，

借：銀行存款，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅。

補(bǔ)充：計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄是什么？

按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，

繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。

跨年5月31日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得，

繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。