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什么是補(bǔ)償性余額

來源: 會(huì)計(jì)學(xué)堂實(shí)務(wù) 2019/12/30 9332人查看
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什么是補(bǔ)償性余額


補(bǔ)償性余額又稱為最低存款余額,是指企業(yè)向銀行借款時(shí),銀行要求借款企業(yè)以低息或者無息形式,在銀行中按貸款限額或?qū)嶋H使用額保持一定百分比的最低存款余額。最低存款余額一般占借款額的10%左右。

補(bǔ)償性余額的內(nèi)容:

銀行要求的補(bǔ)償性余額的數(shù)量主要受信貸市場競爭的影響。如果信貸市場供大于求,那么在簽訂貸款協(xié)定時(shí),借款者可能會(huì)處于有利的地位,補(bǔ)償性余額可能就較小;反之,借款者就可能不得不接受較高的補(bǔ)償性余額。

從銀行的角度講,補(bǔ)償性余額可以降低貸款風(fēng)險(xiǎn),補(bǔ)償以后可能遭受的貸款損失。而且,企業(yè)在銀行中保持這些低息或無息的存款,增加了銀行從貸款中獲得的實(shí)際利息。

從借款企業(yè)的角度講,補(bǔ)償性余額則提高了借款的實(shí)際利率,減少了借款的實(shí)際可使用數(shù)量。如果銀行要求的補(bǔ)償性余額存款高于企業(yè)通常所維持存款水平,則補(bǔ)償性余額條款將提高企業(yè)的借款成本。

計(jì)算公式:

補(bǔ)償性余額貸款實(shí)際利率=名義利率/(1-補(bǔ)償性余額)。

【例1】企業(yè)采用補(bǔ)償性余額借款1000萬元,名義利率為12%,補(bǔ)償性余額比率為10%,則該項(xiàng)貸款的實(shí)際利率為多少?

實(shí)際利率=12%÷(1-10%)=13.33%。

【例2】某企業(yè)按年利率4.5%向銀行借款200萬元,銀行要求保留10%的補(bǔ)償性余額,則該項(xiàng)貸款的實(shí)際利率為多少?

實(shí)際利率 =4.5%÷(1-10%)= 5%。

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