什么是個人所得稅

個人所得稅為法律規(guī)定,自然人應(yīng)向政府上繳的收入的一部分。各地政府在不同時期對個人應(yīng)納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同,有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得(例如彩票中獎)等等情況分別納稅。
納稅義務(wù)人分類:
1、居民個人:在中國境內(nèi)有住所,或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿一百八十三天的個人,其從中國境內(nèi)和境外取得的所得,依照規(guī)定繳納個人所得稅;
2、非居民個人:在中國境內(nèi)無住所或不居住,或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住不滿一百八十三天的個人,其從中國境內(nèi)取得的所得,依照規(guī)定繳納個人所得稅。
個人所得稅的征收范圍包括以下:
1、工資、薪金所得
2、勞務(wù)報酬所得
3、稿酬所得
4、特許權(quán)使用費所得
5、經(jīng)營所得
6、利息、股息、紅利所得
7、財產(chǎn)租賃所得
8、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
9、偶然所得
10、經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得
前款第一項至第四項所得(以下稱綜合所得),居民個人按納稅年度合并計算個人所得稅,非居民個人按月或者按次分項計算個人所得稅;第五項至第十項所得,依照個人所得稅法規(guī)定分別計算個人所得稅。
個人所得稅根據(jù)不同的征稅項目,適用不同的稅率:
(一)綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率;
(二)經(jīng)營所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率;
(三)利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶然所得和其他所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。
(居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用)
級數(shù) | 累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 | 預(yù)扣率(%) | 速算扣除數(shù) |
1 | 不超過36000元的部分 | 3 | 0 |
2 | 超過36000元至144000元的部分 | 10 | 2520 |
3 | 超過144000元至300000元的部分 | 20 | 16920 |
4 | 超過300000元至420000元的部分 | 25 | 31920 |
5 | 超過420000元至660000元的部分 | 30 | 52920 |
6 | 超過660000元至960000元的部分 | 35 | 85920 |
7 | 超過960000元的部分 | 45 | 181920 |
(經(jīng)營所得個人所得稅稅率表)
級數(shù) | 全年應(yīng)納稅所得額 | 稅率 | 速算扣除數(shù) |
1 | 不超過30000元的 | 5% | 0 |
2 | 超過30000元至90000元的部分 | 10% | 1500 |
3 | 超過90000元至300000元的部分 | 20% | 10500 |
4 | 超過300000元至500000元的部分 | 30% | 40500 |
5 | 超過500000元的部分 | 35% | 65500 |
(注:本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照個人所得稅法第六條規(guī)定,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。)
下列各項個人所得,免納個人所得稅:
(一)省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金;
(二)國債和國家發(fā)行的金融債券利息;
(三)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;
(四)福利費、撫恤金、救濟金;
(五)保險賠款;
(六)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金;
(七)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;
(八)依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;
(九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;
(十)經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)免稅的所得。
企業(yè)所得稅稅率是多少 問
企業(yè)所得稅是指對取得應(yīng)稅所得、實行獨立經(jīng)濟核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織,就其生產(chǎn)、經(jīng)營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。所得稅=應(yīng)納稅所得額 × 稅率(25%或20%、15%),如果是小微企業(yè)還會有減免,減免后的實際稅率為10%或者5%。 答
勞務(wù)費個人所得稅如何計算 問
勞務(wù)費個人所得稅的計算: 1、每次收入不超過4000元的,應(yīng)納稅額=(每次收入額—800)×20%。 2、每次收入在4000元以上的,應(yīng)納稅額=每次收入額×(1—20%)×20%。 3、每次收入的“應(yīng)納稅所得額”超過20000元的,應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率—速算扣除數(shù)=每次收入額×(1—20%)×適用稅率—速算扣除數(shù)。 答
個人所得稅退稅一般多長時間到賬 問
個人所得稅退稅一般多長時間到賬: 個人所得稅退稅審核一般需要10個工作日,最長審核時間為30天,一般是10-30天內(nèi)到賬。 下載個人所得稅APP。接著,需要注冊和登錄,并填寫減稅的相關(guān)信息。 答
個人所得稅專項扣除有哪些 問
納稅人個人所得稅的專項扣除有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。 (一)子女教育。學(xué)前教育階段,為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月。學(xué)歷教育,為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月。 答
個人所得稅app怎么退稅 問
打開【個人所得稅】,登錄帳戶和密碼。點擊【辦稅】或【我要辦稅】。點擊【綜合所得年度匯算】。選擇【自行填寫】,點擊【開始申報】。系統(tǒng)顯示個人基礎(chǔ)信息,匯繳地等,點擊【下一步】。 答

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