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怎樣進(jìn)行銀行存款日記賬的核對

來源： 會計(jì)學(xué)堂實(shí)務(wù) 2021/07/05 1372人查看
精選回答

怎樣進(jìn)行銀行存款日記賬的核對

銀行存款日記賬的核對：

1、賬證核對：

收付憑證是登記銀行存款日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的，但是在記賬過程中，由于各種原因，往往會發(fā)生重記，漏記，記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。賬證核對主要按照業(yè)務(wù)發(fā)生后順序一筆一筆進(jìn)行，檢查項(xiàng)目主要是：

核對憑證的編號。檢查記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符。查對賬證金額與方向的一致性。

檢查中發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，要立即按照規(guī)定方法更正，以確保賬證完全一致。

2、賬賬核對：

銀行存款日記賬是根據(jù)收付憑證逐項(xiàng)登記的，銀行存款總賬是根據(jù)收付憑證匯總登記的，記賬依據(jù)是相同的，記錄結(jié)果應(yīng)一致，但由于兩種賬薄是不同人員分別記賬的，而且總賬一般是匯總登記的，在匯總和登記過程中，都有可能發(fā)生差錯(cuò)。

3、賬實(shí)核對：

企亊業(yè)単位在銀行中的存款實(shí)有數(shù)是通過“銀行對賬単”來反映的，所以照實(shí)核對是銀行存款日記賬定期與“銀行對賬単”核對，至少每月一次，這是出納人員的一項(xiàng)重要日常工作。

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