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增值稅稅控專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用低減的財(cái)務(wù)處理

來源: 會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2021/07/02 433人查看
精選回答

增值稅稅控專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用低減的財(cái)務(wù)處理

如果是一般納稅人單位,購買增值稅稅控專用設(shè)備和支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)用的賬務(wù)處理是,

借:管理費(fèi)用,

貸:銀行存款等科目。

全額抵扣增值稅應(yīng)納稅額的時(shí)候賬務(wù)處理是,

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅額),

貸:管理費(fèi)用。

推薦問題
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    這個(gè)需要分兩種情況處理。 如果是小規(guī)模納稅人,發(fā)生支出的時(shí)候: 借:管理費(fèi)用, 貸:銀行存款。 實(shí)際抵扣的時(shí)候: 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅, 貸:管理費(fèi)用。 如果是一般納稅人,發(fā)生支出的時(shí)候: 借:管理費(fèi)用, 貸:銀行存款。 實(shí)際抵扣的時(shí)候: 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款), 貸:管理費(fèi)用。

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    1、發(fā)生銀行扣款,拿到做賬憑證時(shí): 借:管理費(fèi)用, 貸:銀行存款, 2、由于稅控維護(hù)費(fèi)的特殊性,產(chǎn)生的稅費(fèi)可以全額遞減,將該部分金額沖減管理費(fèi)用: 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅額), 貸:管理費(fèi)用。

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    如果是一般納稅人,金稅盤維護(hù)費(fèi)全額抵扣賬務(wù)處理是, 借:管理費(fèi)用, 貸:銀行存款等科目。 同時(shí), 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅額), 貸:管理費(fèi)用。 如果是小規(guī)模納稅人,金稅盤維護(hù)費(fèi)全額抵扣賬務(wù)處理是, 借:管理費(fèi)用, 貸:銀行存款等科目。 同時(shí), 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅, 貸:管理費(fèi)用。

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    防偽稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)支出,如果是一般納稅人,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記“管理費(fèi)用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“管理費(fèi)用”等科目。

  • 增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

    如果是一般納稅人,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記“管理費(fèi)用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“管理費(fèi)用”等科目。

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