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年終如何進行所得稅的納稅調(diào)整

來源： 會計學(xué)堂稅務(wù) 2021/05/29 1633人查看
精選回答

年終如何進行所得稅的納稅調(diào)整

年中進行所得稅納稅調(diào)整時，一般需要調(diào)整如下項目，

（一）會計核算時不作為收益計入當期損益，但在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)作為收益。

（二）會計核算上作為費用或損失予以扣除，但在計算應(yīng)納稅所得額時卻不允許扣除或不允許全額扣除。

（三）在會計核算上確認為當期費用，在稅法上卻作為以后期間的費用。

（四）在會計核算上作為收益計入當期損益，但在計算應(yīng)納稅所得額時不確認為收益。

（五）在會計核算上不確認為費用或損失，但在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣減，如在連續(xù)5年的彌補期內(nèi)，企業(yè)以前年度所發(fā)生的虧損，可以用當年的稅前利潤彌補。

（六）在會計核算上作為收益計入當期損益，但按稅法規(guī)定，確認為以后的納稅所得如在權(quán)益法下，投資企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤，確認投資收益；而稅法規(guī)定，企業(yè)必須是在被投資企業(yè)宣告分派利潤或現(xiàn)金股利時，才確認為納稅所得。

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